《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于修改〈商業(yè)銀行資本充足率管理辦法〉的決定》已經(jīng)2006年12月28日中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會第55次主席會議通過，現(xiàn)予公布，自公布之日起施行。
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（2004年第2號）
《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》已經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)。現(xiàn)予公布。自2004年3月1日起施行。
主席：劉明康
二00四年二月二十三日
商業(yè)銀行資本充足率管理辦法
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)對商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)管，促進(jìn)商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國外資金融機(jī)構(gòu)管理條例》等法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行，包括中資銀行、外資獨資銀行、中外合資銀行。
第三條 本辦法中的資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的、符合本辦法規(guī)定的資本與商業(yè)銀行風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。
第四條 商業(yè)銀行資本充足率的計算應(yīng)建立在充分計提貸款損失準(zhǔn)備等各項損失準(zhǔn)備的基礎(chǔ)之上。
第五條 商業(yè)銀行資本應(yīng)抵御信用風(fēng)險和系統(tǒng)風(fēng)險。
第六條 商業(yè)銀行應(yīng)同時計算未并表的資本充足率和并表后的資本充足率。
第七條 商業(yè)銀行資本充足率不得低于百分之八，核心資本充足率不得低于百分之四。
第八條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）按照本辦法對商業(yè)銀行資本充足率、資本管理狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第九條 商業(yè)銀行應(yīng)按照本辦法披露資本充足率信息。
第二章 資本充足率計算
第十條 商業(yè)銀行計算并表后的資本充足率時，應(yīng)將以下機(jī)構(gòu)納入并表范圍：
（一）商業(yè)銀行擁有其過半數(shù)以上（不包括半數(shù)）權(quán)益性資本的被投資金融機(jī)構(gòu)，包括：
1.商業(yè)銀行直接擁有其過半數(shù)以上權(quán)益性資本的被投資金融機(jī)構(gòu)；
2.商業(yè)銀行的全資子公司擁有其過半數(shù)以上權(quán)益性資本的被投資金融機(jī)構(gòu)；
3.商業(yè)銀行與其全資子公司共同擁有其過半數(shù)以上權(quán)益性資本的被投資金融機(jī)構(gòu)。
（二）商業(yè)銀行不擁有其過半數(shù)以上的權(quán)益性資本，但與被投資金融機(jī)構(gòu)之間有下列情況之一的，應(yīng)將其納入并表范圍：
1.通過與其他投資者之間的協(xié)議，持有該機(jī)構(gòu)半數(shù)以上的表決權(quán)；
2.根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)控制該機(jī)構(gòu)的財務(wù)和經(jīng)營政策；
3.有權(quán)任免該機(jī)構(gòu)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員；
4.在該機(jī)構(gòu)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)有半數(shù)以上投票權(quán)。
可以不列入并表范圍的機(jī)構(gòu)包括：已關(guān)閉或已宣告破產(chǎn)的金融機(jī)構(gòu)；因終止而進(jìn)入清算程序的金融機(jī)構(gòu)；決定在一年之內(nèi)售出而短期持有其過半數(shù)以上權(quán)益性資本的金融機(jī)構(gòu)；受所在國外匯管制及其他突發(fā)事件影響、資金調(diào)度受到限制的境外附屬金融機(jī)構(gòu)。
資本充足率＝（資本—扣除項）/（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)＋12.5倍的市場風(fēng)險資本）
核心資本充足率＝（核心資本—核心資本扣除項）/（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)＋12.5倍的市場風(fēng)險資本）
第十二條 商業(yè)銀行資本包括核心資本和附屬資本。
核心資本包括實收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤和少數(shù)股權(quán)。
附屬資本包括重估儲備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券和長期次級債務(wù)。
第十三條 商業(yè)銀行的附屬資本不得超過核心資本的100%；計入附屬資本的長期次級債務(wù)不得超過核心資本的50%。
第十四條 商業(yè)銀行計算資本充足率時，應(yīng)從資本中扣除以下項目：
（一）商譽(yù)；
（二）商業(yè)銀行對未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資；
（三）商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)的資本投資。
第十五條 商業(yè)銀行計算核心資本充足率時，應(yīng)從核心資本中扣除以下項目：
（一）商譽(yù)；
（二）商業(yè)銀行對未并表金融機(jī)構(gòu)資本投資的50%；
（三）商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)資本投資的50%。
第十六條 商業(yè)銀行計算各項貸款的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)時，應(yīng)首先從貸款賬面價值中扣除專項準(zhǔn)備；其他各類資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備，也應(yīng)從相應(yīng)資產(chǎn)的賬面價值中扣除。
第十七條 商業(yè)銀行境外債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重，以相應(yīng)國家或地區(qū)的外部信用評級結(jié)果為基準(zhǔn)。不同評級公司對同一國家或地區(qū)的評級結(jié)果不一致時，選擇較低的評級結(jié)果。
（一）對其他國家或地區(qū)政府的債權(quán)，該國家或地區(qū)的評級為AA-以上（含AA-）的，風(fēng)險權(quán)重為0%，AA-以下的，風(fēng)險權(quán)重為100%；
（二）對境外商業(yè)銀行、證券公司的債權(quán)，注冊地所在國或地區(qū)的評級為AA-以上（含AA-）的，風(fēng)險權(quán)重為20%，AA-以下的，風(fēng)險權(quán)重為100%；
（三）對其他國家或地區(qū)政府投資的公用企業(yè)的債權(quán)，所在國家或地區(qū)的評級為AA-以上（含AA-）的，風(fēng)險權(quán)重為50%，AA-以下的，風(fēng)險權(quán)重為100%。
第十八條 商業(yè)銀行對多邊開發(fā)銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為0%。
第十九條 商業(yè)銀行對我國中央政府和中國人民銀行本外幣債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重均為0%。
商業(yè)銀行對我國中央政府投資的公用企業(yè)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為50%。
第二十條 商業(yè)銀行對我國政策性銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為0%。
第二十一條 商業(yè)銀行對我國其他商業(yè)銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為20%，其中原始期限四個月以內(nèi)（含四個月）債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為0%。
第二十二條 商業(yè)銀行對我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券的風(fēng)險權(quán)重為0%。
商業(yè)銀行對我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司的其他債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為100%。
第二十三條 商業(yè)銀行對企業(yè)、個人的債權(quán)及其他資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重均為100%。
第二十四條 個人住房抵押貸款的風(fēng)險權(quán)重為50%。
第二十五條 下列質(zhì)物具有風(fēng)險緩釋作用：
（一）以特戶、封金或保證金等形式特定化后的現(xiàn)金；
（二）黃金；
（三）銀行存單；
（四）我國財政部發(fā)行的國債券；
（五）中國人民銀行發(fā)行的票據(jù)；
（六）我國政策性銀行、商業(yè)銀行發(fā)行的債券、票據(jù)和承兌的匯票；
（七）我國中央政府投資的公用企業(yè)發(fā)行的企業(yè)債券、票據(jù)和承兌的匯票；
（八）評級為AA-以上（含AA-）國家或地區(qū)政府發(fā)行的債券，在這些國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行、證券公司及政府投資的公用企業(yè)所發(fā)行的債券、票據(jù)和承兌的匯票；
（九）多邊開發(fā)銀行發(fā)行的債券。
以前款所列質(zhì)物質(zhì)押的貸款，取得與質(zhì)物相同的風(fēng)險權(quán)重，或取得對質(zhì)物發(fā)行人或承兌人直接債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重。部分質(zhì)押的貸款，受質(zhì)物保護(hù)的部分獲得相應(yīng)的低風(fēng)險權(quán)重。
第二十六條 下列保證主體提供的保證具有風(fēng)險緩釋作用：
（二）經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，為使用外國政府或國際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的我國國家機(jī)關(guān)；
（三）我國中央政府投資的公用企業(yè)；
（四）評級為AA-以上（含AA-）國家或地區(qū)的政府以及在這些國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行，這些國家或地區(qū)政府投資的公用企業(yè)；
（五）多邊開發(fā)銀行。
以前款所列保證主體提供全額保證的貸款，取得對保證人直接債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重。部分保證的貸款，被保證部分獲得相應(yīng)的低風(fēng)險權(quán)重。
第二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)對表外業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險計提資本。
商業(yè)銀行應(yīng)將表外項目的名義本金額乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，獲得等同于表內(nèi)項目的風(fēng)險資產(chǎn)，然后根據(jù)交易對象的屬性確定風(fēng)險權(quán)重，計算表外項目相應(yīng)的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。
對于匯率、利率及其他衍生產(chǎn)品合約的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，使用現(xiàn)期風(fēng)險暴露法計算。
第二十八條 商業(yè)銀行應(yīng)對系統(tǒng)風(fēng)險計提資本。
市場風(fēng)險是指因市場價格變動而導(dǎo)致表內(nèi)外頭寸損失的風(fēng)險。本辦法所稱市場風(fēng)險包括以下風(fēng)險：交易賬戶中受利率影響的各類證券及股票所涉及的風(fēng)險、商業(yè)銀行全部的匯率風(fēng)險和商品風(fēng)險。
第二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)該按照本辦法的規(guī)定設(shè)立交易賬戶，交易賬戶中的所有項目均應(yīng)按市場價格計價。
交易賬戶包括：商業(yè)銀行從事自營而短期持有并指在日后出售或計劃從買賣的實際或預(yù)期價差、其他價格及利率變動中獲利的金融工具頭寸；為執(zhí)行客戶買賣委托及做市而持有的頭寸；為規(guī)避交易賬戶其他項目風(fēng)險而持有的頭寸。
第三十條 交易賬戶總頭寸高于表內(nèi)外總資產(chǎn)的10%或超過85億元人民幣的商業(yè)銀行，須計提市場風(fēng)險資本。
第三十一條 按照本辦法不須計提系統(tǒng)風(fēng)險資本的商業(yè)銀行，必須每季向銀監(jiān)會報告市場風(fēng)險頭寸。
第三十二條 商業(yè)銀行應(yīng)按照本辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)法計算市場風(fēng)險資本。經(jīng)銀監(jiān)會審查批準(zhǔn)，商業(yè)銀行可以使用內(nèi)部模型法計算市場風(fēng)險資本。
第三章 監(jiān)督檢查
第三十三條 商業(yè)銀行董事會承擔(dān)本銀行資本充足率管理的最終責(zé)任，負(fù)責(zé)確定資本充足率管理目標(biāo)，審定風(fēng)險承受能力，制定并監(jiān)督實施資本規(guī)劃。未設(shè)立董事會的，由行長負(fù)責(zé)。
第三十四條 商業(yè)銀行高級管理人員負(fù)責(zé)資本充足率管理的實施工作，包括制定本銀行資本充足率管理的規(guī)章制度，完善信用風(fēng)險和系統(tǒng)風(fēng)險的識別、計量和報告程序，定期評估資本充足率水平，并建立相應(yīng)的資本管理機(jī)制，加強(qiáng)對資本評估程序的檢查和審計，確保各項監(jiān)控措施的有效實施。
第三十五條 商業(yè)銀行應(yīng)向銀監(jiān)會報告未并表和并表后的資本充足率。并表后的資本充足率每半年報送一次，未并表的資本充足率每季報送一次。如遇影響資本充足率的特別重大事項，應(yīng)及時報告銀監(jiān)會。
商業(yè)銀行向銀監(jiān)會報告資本充足率時，應(yīng)同時抄報中國人民銀行。
第三十六條 銀監(jiān)會對商業(yè)銀行資本充足率實行現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)控。檢查內(nèi)容主要包括：
（一）商業(yè)銀行資本充足率有關(guān)規(guī)章制度的制定和執(zhí)行情況；
（二）商業(yè)銀行保持資本充足率的資本規(guī)劃和執(zhí)行情況，監(jiān)控資本水平的能力和手段；
（三）商業(yè)銀行的信用風(fēng)險和系統(tǒng)風(fēng)險狀況；
（四）商業(yè)銀行交易賬戶的設(shè)立、項目計價是否符合本辦法的規(guī)定。
第三十七條 根據(jù)商業(yè)銀行的風(fēng)險狀況及風(fēng)險管理能力，銀監(jiān)會可以要求單個銀行提高最低資本充足率標(biāo)準(zhǔn)。
第三十八條 根據(jù)資本充足率的狀況，銀監(jiān)會將商業(yè)銀行分為三類：
（一）資本充足的商業(yè)銀行：資本充足率不低于百分之八，核心資本充足率不低于百分之四；
（二）資本不足的商業(yè)銀行：資本充足率不足百分之八，或核心資本充足率不足百分之四；
（三）資本嚴(yán)重不足的商業(yè)銀行：資本充足率不足百分之四，或核心資本充足率不足百分之二。
第三十九條 對資本充足的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會支持其穩(wěn)健發(fā)展業(yè)務(wù)。為防止其資本充足率降到最低標(biāo)準(zhǔn)以下，銀監(jiān)會可以采取下列干預(yù)措施：
（一）要求商業(yè)銀行完善風(fēng)險管理規(guī)章制度；
（二）要求商業(yè)銀行提高風(fēng)險控制能力；
（三）要求商業(yè)銀行加強(qiáng)對資本充足率的分析及預(yù)測；
（四）要求商業(yè)銀行制定切實可行的資本維持計劃，并限制商業(yè)銀行介入部分高風(fēng)險業(yè)務(wù)。
第四十條 對資本不足的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會可以采取下列糾正措施：
（一）下發(fā)監(jiān)管意見書。監(jiān)管意見書的內(nèi)容包括：對商業(yè)銀行資本充足率現(xiàn)狀的描述、將采取的糾正措施、各項措施的詳細(xì)實施計劃；
（二）要求商業(yè)銀行在接到銀監(jiān)會監(jiān)管意見書的二個月內(nèi)，制定切實可行的資本補(bǔ)充計劃；
（三）要求商業(yè)銀行限制資產(chǎn)增長速度；
（四）要求商業(yè)銀行降低風(fēng)險資產(chǎn)的規(guī)模；
（五）要求商業(yè)銀行限制固定資產(chǎn)購置；
（六）要求商業(yè)銀行限制分配紅利和其他收入；
（七）嚴(yán)格審批或限制商業(yè)銀行增設(shè)新機(jī)構(gòu)、開辦新業(yè)務(wù)。
除前款所列的糾正措施外，根據(jù)商業(yè)銀行風(fēng)險程度及資本補(bǔ)充計劃的實施情況，銀監(jiān)會有權(quán)要求商業(yè)銀行停辦除低風(fēng)險業(yè)務(wù)以外的其它一切業(yè)務(wù)、停止審批商業(yè)銀行增設(shè)機(jī)構(gòu)和開辦新業(yè)務(wù)。
第四十一條 對資本嚴(yán)重不足的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會除采取本辦法第四十條所列的糾正措施外，還可以采取以下糾正措施：
（一）要求商業(yè)銀行調(diào)整高級管理人員；
（二）依法對商業(yè)銀行實行接管或者促成機(jī)構(gòu)重組，直至予以撤銷。
在處置此類商業(yè)銀行時，銀監(jiān)會還將綜合考慮外部因素，采取其他必要措施。
第四章 信息披露
第四十二條 商業(yè)銀行董事會負(fù)責(zé)本行資本充足率的信息披露，未設(shè)立董事會的，由行長負(fù)責(zé)。信息披露的內(nèi)容須經(jīng)董事會或行長批準(zhǔn)。
第四十三條 資本充足率的信息披露主要包括以下五個方面內(nèi)容：風(fēng)險管理目標(biāo)和政策、并表范圍、資本、資本充足率、信用風(fēng)險和市場風(fēng)險。對于涉及商業(yè)機(jī)密無法披露的項目，商業(yè)銀行可披露項目的總體情況，并解釋特殊項目無法披露的原因。
第四十四條 商業(yè)銀行資本充足率信息披露時間為每個會計年度終了后的四個月內(nèi)。因特殊原因不能按時披露的，應(yīng)至少提前十五個工作日向銀監(jiān)會申請延遲。
第四十五條 商業(yè)銀行資本充足率信息在披露前應(yīng)報送銀監(jiān)會。
第四十六條 商業(yè)銀行應(yīng)在主要營業(yè)場所公布本辦法要求披露的信息內(nèi)容，并確保股東及相關(guān)利益人能及時獲得。
第五章 附則
第四十七條 外資獨資財務(wù)公司、合資財務(wù)公司資本充足率的計算、監(jiān)督檢查和信息披露，比照適用本辦法。外國銀行在華分行參照本辦法規(guī)定的風(fēng)險權(quán)重計算人民幣風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。
第四十八條 附件1、附件2、附件3、附件4和附件5是本辦法的組成部分。附件有關(guān)內(nèi)容如下： （一）附件1：資本定義； （二）附件2：表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重表； （三）附件3：表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)及表外項目的定義； （四）附件4：計算系統(tǒng)風(fēng)險資本要求的標(biāo)準(zhǔn)法； （五）附件5：信息披露的內(nèi)容。
第四十九條 本辦法中采用了標(biāo)準(zhǔn)普爾AA-的評級符號，但對商業(yè)銀行選用外部信用評級公司不做規(guī)定，商業(yè)銀行可自行選擇評級公司的評級結(jié)果，并保持連續(xù)性。
第五十條 對其他國家或地區(qū)政府的債權(quán)包括對這些國家或地區(qū)政府、國家銀行和其他等同于政府機(jī)構(gòu)的債權(quán)。對于等同于政府的機(jī)構(gòu)的界定，以所在地銀行監(jiān)管當(dāng)局的規(guī)定為準(zhǔn)。
第五十一條 權(quán)益性資本是指能夠據(jù)以參與公司管理，對經(jīng)營決策有投票權(quán)的資本。
第五十二條 公用企業(yè)是指涉及上海市公用事業(yè)學(xué)校的經(jīng)營者，包括供水、供電、供熱、供氣、郵政、電訊、交通運(yùn)輸等行業(yè)的經(jīng)營者。公用企業(yè)主要分布在國民經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)行業(yè)中，多數(shù)擔(dān)負(fù)向公眾提供服務(wù)的任務(wù)，這些企業(yè)通常由國家通過政府財政手段創(chuàng)立，且投資規(guī)模巨大。
第五十三條 商業(yè)銀行最遲要在2007年1月1日達(dá)到最低資本要求。在過渡期內(nèi)，商業(yè)銀行要制定并實施切實可行的資本充足率分步達(dá)標(biāo)規(guī)劃，并報告銀監(jiān)會。銀監(jiān)會根據(jù)商業(yè)銀行資本充足率達(dá)標(biāo)規(guī)劃的實施情況，采取本辦法第四十條、第四十一條規(guī)定的糾正措施。
第五十四條 本辦法由銀監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。
第五十五條 本辦法自2004年3月1日起施行。
附件1 資本定義
一、核心資本
實收資本：投資者按照章程或合同、協(xié)議的約定，實際投入商業(yè)銀行的資本。
資本公積：包括資本溢價、接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈準(zhǔn)備和現(xiàn)金捐贈、股權(quán)投資準(zhǔn)備、外幣資本折算差額、關(guān)聯(lián)交易差價和其他資本公積。
盈余公積：包括法定盈余公積、任意盈余公積以及法定公益金。
未分配利潤：商業(yè)銀行以前年度實現(xiàn)的未分配利潤或未彌補(bǔ)虧損。
少數(shù)股權(quán)：在合并報表時，包括在核心資本中的非全資子公司中的少數(shù)股權(quán)，是指子公司凈經(jīng)營成果和凈資產(chǎn)中不以任何直接或間接方式歸屬于母銀行的部分。
二、附屬資本
重估儲備：商業(yè)銀行經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，對固定資產(chǎn)進(jìn)行重估時，固定資產(chǎn)公允價值與賬面價值之間的正差額為重估儲備。若銀監(jiān)會認(rèn)為，重估作價是審慎的，這類重估儲備可以列入附屬資本，但計入附屬資本的部分不超過重估儲備的70%。
一般準(zhǔn)備：一般準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額一定比例計提的，用于彌補(bǔ)尚未識別的可能性損失的準(zhǔn)備。
優(yōu)先股：商業(yè)銀行發(fā)行的、給予投資者在收益分配、剩余資產(chǎn)分配等方面優(yōu)先權(quán)利的股票。
可轉(zhuǎn)換債券：商業(yè)銀行依照法定程序發(fā)行的、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定條件可以轉(zhuǎn)換成商業(yè)銀行普通股的債券。計入附屬資本的可轉(zhuǎn)換債券必須符合以下條件：
1.債券持有人對銀行的索償權(quán)位于存款人及其他普通債權(quán)人之后，并不以銀行的資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押；
2.債券不可由持有者主動回售；未經(jīng)銀監(jiān)會事先同意，發(fā)行人不準(zhǔn)贖回。
長期次級債務(wù)：是指原始期限最少在五年以上的次級債務(wù)。經(jīng)銀監(jiān)會認(rèn)可，商業(yè)銀行發(fā)行的普通的、無擔(dān)保的、不以銀行資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押的長期次級債務(wù)工具可列入附屬資本，在距到期日前最后五年，其可計入附屬資本的數(shù)量每年累計折扣20%。如一筆十年期的次級債券，第六年計入附屬資本的數(shù)量為100%，第七年為80%，第八年為60%，第九年為40%，第十年為20%。
附件2 表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重表
┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┓
┃ 項 目 │權(quán)重┃
┠────────────────────────────────┼──┨
┃a.現(xiàn)金類資產(chǎn) │ ┃
┠────────────────────────────────┼──┨
┃ aa.庫存現(xiàn)金 │ 0%┃
┠────────────────────────────────┼──┨
┃ ab.黃金 │ 0%┃
┠────────────────────────────────┼──┨
┃ ac.存放中國人民銀行款項 │ 0%┃
┠────────────────────────────────┼──┨
┃b.對中央政府和國家銀行的債權(quán) │ ┃
┠────────────────────────────────┼──┨
┃ ba.對我國中央政府的債權(quán) │ 0%┃
┠────────────────────────────────┼──┨
┃ bb.對中國人民銀行的債權(quán) │ 0%┃
┠────────────────────────────────┼──┨
┃ bc.對評級為AA-及以上國家和地區(qū)政府和國家銀行的債權(quán) │ 0%┃
┠────────────────────────────────┼──┨
┃ bd.對評級為AA-以下國家和地區(qū)政府和中央銀行的債權(quán) │100%┃
┠────────────────────────────────┼──┨
┃c.對公用企業(yè)的債權(quán)(不包括下屬的商業(yè)性公司) │ ┃
┠────────────────────────────────┼──┨
┃ ca.對評級為AA-及以上國家和地區(qū)政府投資的公用企業(yè)的債權(quán) │ 50%┃
┠────────────────────────────────┼──┨
┃ cb.對評級為AA-以下國家和地區(qū)政府投資的公用企業(yè)的債權(quán) │100%┃
┠────────────────────────────────┼──┨
┃ cc.對我國中央政府投資的公用企業(yè)的債權(quán) │ 50%┃
┠────────────────────────────────┼──┨
┃ cd. 對其他公用企業(yè)的債權(quán) │100%┃
┠────────────────────────────────┼──┨
┃d.對我國金融機(jī)構(gòu)的債權(quán) │ ┃
┠────────────────────────────────┼──┨
┃ da.對我國政策性銀行的債權(quán) │ 0%┃
┠────────────────────────────────┼──┨
┃ db.對我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司的債權(quán) │ ┃
┠────────────────────────────────┼──┨
┃dba. 金融資產(chǎn)管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券 │ 0%┃
┠────────────────────────────────┼──┨
┃dbb.對金融資產(chǎn)管理公司的其他債權(quán) │100%┃
┠────────────────────────────────┼──┨
┃ dc.對我國商業(yè)銀行的債權(quán) │ ┃
┠────────────────────────────────┼──┨
┃ dca.原始期限四個月以內(nèi)（含四個月） │ 0%┃
┠────────────────────────────────┼──┨
┃ dcb.原始期限四個月以上 │ 20%┃
┠────────────────────────────────┼──┨
┃e.對在其他國家或地區(qū)注冊金融機(jī)構(gòu)的債權(quán) │ ┃
┠────────────────────────────────┼──┨
┃ ea.對評級為AA-及以上國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行或證券公司的 │ 20%┃
┃債權(quán) │ ┃
┠────────────────────────────────┼──┨
┃ eb.對評級為AA-以下國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行或證券公司的債 │100%┃
┃權(quán) │ ┃
┠────────────────────────────────┼──┨
┃ ec.對多邊開發(fā)銀行的債權(quán) │ 0%┃
┠────────────────────────────────┼──┨
┃ ed.對其他金融機(jī)構(gòu)的債權(quán) │100%┃
┠────────────────────────────────┼──┨
┃f.對企業(yè)和個人的債權(quán) │ ┃
┠────────────────────────────────┼──┨
┃ fa. 對個人住房抵押貸款 │ 50%┃
┠────────────────────────────────┼──┨
┃ fb. 對企業(yè)和個人的其他債權(quán) │100%┃
┠────────────────────────────────┼──┨
┃g.其他資產(chǎn) │100%┃
┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┛
附件3 表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)及表外項目的定義
一、表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)
┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━━━━━┓
┃ 項 目 │信用轉(zhuǎn)換系數(shù)┃
┠────────────────────────┼──────┨
┃等同于貸款的授信業(yè)務(wù) │100% ┃
┠────────────────────────┼──────┨
┃與某些交易相關(guān)的或有負(fù)債 │50% ┃
┠────────────────────────┼──────┨
┃與貿(mào)易相關(guān)的短期或有負(fù)債 │20% ┃
┠────────────────────────┼──────┨
┃承諾 │ ┃
┃ 原始期限不足1年的承諾 │0% ┃
┃ 原始期限超過1年但可隨時無條件撤銷的承諾 │0% ┃
┃ 其他承諾 │50% ┃
┠────────────────────────┼──────┨
┃信用風(fēng)險仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議 │100% ┃
┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━━━━━┛
上述表外項目中：
1.等同于貸款的授信業(yè)務(wù)，包括一般負(fù)債擔(dān)保、遠(yuǎn)期票據(jù)承兌和具有承兌性質(zhì)的背書。
2.與某些交易相關(guān)的或有負(fù)債，包括投標(biāo)保函、履約保函、預(yù)付保函、預(yù)留金保函等。
3.與貿(mào)易相關(guān)的短期或有負(fù)債，主要指有優(yōu)先索償權(quán)的裝運(yùn)貨物作抵押的跟單信用證。
4.承諾中原始期限不足1年或可隨時無條件撤銷的承諾，包括商業(yè)銀行的授信意向。
5.信用風(fēng)險仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議，包括資產(chǎn)回購協(xié)議和有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售。
二、匯率、利率及其他衍生產(chǎn)品合約的風(fēng)險資產(chǎn)
匯率、利率及其他衍生產(chǎn)品合約，主要包括互換、期權(quán)、期貨和貴金屬交易。這些合約按現(xiàn)期風(fēng)險暴露法計算風(fēng)險資產(chǎn)。利率和匯率合約的風(fēng)險資產(chǎn)由兩部分組成：一部分是按市價計算出的重置成本，另一部分由賬面的名義本金乘以固定系數(shù)獲得。不同剩余期限的固定系數(shù)如下表：
┏━━━━━━━━━━━━━┯━━━┯━━━━━━━━┯━━━━━━━━━━━┓
┃ 項 目 │ 利率│ 匯率與黃金 │ 黃金以外的貴金屬 ┃
┃剩余期限 │ │ │ ┃
┠─────────────┼───┼────────┼───────────┨
┃ 不超過1年 │ 0.0%│ 1.0% │ 7.0% ┃
┠─────────────┼───┼────────┼───────────┨
┃ 1年以上，不超過5年 │ 0.5%│ 5.0% │ 7.0% ┃
┠─────────────┼───┼────────┼───────────┨
┃ 5年以上 │ 1.5%│ 7.5% │ 8.0% ┃
┗━━━━━━━━━━━━━┷━━━┷━━━━━━━━┷━━━━━━━━━━━┛
附件4 計算系統(tǒng)風(fēng)險資本要求的標(biāo)準(zhǔn)法
利率風(fēng)險包括交易賬戶中的債券（固定利率和浮動利率債券、可轉(zhuǎn)讓存款證、不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股及按照債券交易規(guī)則進(jìn)行交易的可轉(zhuǎn)換債券）、利率及債券衍生工具頭寸的風(fēng)險。利率風(fēng)險的資本要求包括特定風(fēng)險和一般市場風(fēng)險的資本要求兩部分。
1.特定風(fēng)險
特定風(fēng)險的資本要求按以下五個等級逐漸增加：
政府證券： 0.00%
合格證券：
（1）剩余期限為不超過6個月： 0.25%
（2）剩余期限為6個月至24個月： 1.00%
（3）剩余期限為24個月以上： 1.60%
其他證券： 8.00%
2.一般市場風(fēng)險
一般市場風(fēng)險的資本要求由以下三部分組成：
（1）每時段內(nèi)加權(quán)多頭和空頭頭寸可相互對沖的部分所對應(yīng)的垂直資本要求；
（2）不同時段間加權(quán)多頭和空頭頭寸可相互對沖的部分所對應(yīng)的橫向資本要求；
（3）交易賬戶的加權(quán)凈多頭或凈空頭頭寸所對應(yīng)的資本要求。
一般市場風(fēng)險資本要求的計算采用到期日法。時段的劃分和各時段的風(fēng)險權(quán)重見表一，時區(qū)的劃分和匹配的風(fēng)險權(quán)重見表二。
第一，各時段的頭寸乘以相應(yīng)的風(fēng)險權(quán)重計算各時段的加權(quán)頭寸；
第二，各時段的加權(quán)多、空頭頭寸可相互對沖的部分乘以10%得出垂直資本要求；
第三，各時段的加權(quán)多頭頭寸和加權(quán)空頭頭寸進(jìn)行抵消得出各個時段的加權(quán)頭寸凈額；將在各時區(qū)內(nèi)各時段的加權(quán)頭寸凈額之間的可相互對沖的部分乘以表二所列的第一組權(quán)重得出各個時區(qū)內(nèi)的橫向資本要求；
第四，各時區(qū)內(nèi)各時段的加權(quán)頭寸凈額進(jìn)行抵消，得出各時區(qū)加權(quán)頭寸凈額；每兩個時區(qū)加權(quán)頭寸凈額之間可相互對沖的部分乘以表二所列的第二組權(quán)重得出時區(qū)間的橫向資本要求；
第五，各時期加權(quán)頭寸凈額進(jìn)行抵消，得出整個交易賬戶的加權(quán)凈多頭或空頭頭寸所對應(yīng)的資本要求。
表一：時段和權(quán)重
┏━━━━━━━━━━┯━━━━━━━━━━━┯━━━━┯━━━━━━━┓
┃ 息票利率不小于3% │ 息票利率小于3%℅ │風(fēng)險權(quán)重│假定的收益變化┃
┃ │ │ │ ┃
┠──────────┼───────────┼────┼───────┨
┃ 不長于1個月 │ 不長于1個月 │ 0.00%℅│ 1.00 ┃
┠──────────┼───────────┼────┼───────┨
┃ 1至3個月 │ 1至3個月 │ 0.20%℅│ 1.00 ┃
┠──────────┼───────────┼────┼───────┨
┃ 3至6個月 │ 3至6個月 │ 0.40%℅│ 1.00 ┃
┠──────────┼───────────┼────┼───────┨
┃ 6至12個月 │ 6至12個月 │ 0.70%℅│ 1.00 ┃
┠──────────┼───────────┼────┼───────┨
┃ 1至2年 │ 1.0至1.9年 │ 1.25%℅│ 0.90 ┃
┠──────────┼───────────┼────┼───────┨
┃ 2至3年 │ 1.9至2.8年 │ 1.75%℅│ 0.80 ┃
┠──────────┼───────────┼────┼───────┨
┃ 3至4年 │ 2.8至3.6年 │ 2.25%℅│ 0.75 ┃
┠──────────┼───────────┼────┼───────┨
┃ 4至5年 │ 3.6至4.3年 │ 2.75%℅│ 0.75 ┃
┠──────────┼───────────┼────┼───────┨
┃ 5至7年 │ 4.3至5.7年 │ 3.25%℅│ 0.70 ┃
┠──────────┼───────────┼────┼───────┨
┃ 7至10年 │ 5.7至7.3年 │ 3.75%℅│ 0.65 ┃
┠──────────┼───────────┼────┼───────┨
┃ 10至15年 │ 7.3至9.3年 │ 4.50%℅│ 0.60 ┃
┠──────────┼───────────┼────┼───────┨
┃ 15至20年 │ 9.3至10.6年 │ 5.25%℅│ 0.60 ┃
┠──────────┼───────────┼────┼───────┨
┃ 20年以上 │ 10.6至12年 │ 6.00%℅│ 0.60 ┃
┠──────────┼───────────┼────┼───────┨
┃ │ 12至20年 │ 8.00%℅│ 0.60 ┃
┠──────────┼───────────┼────┼───────┨
┃ │ 20年以上 │12.50%℅│ 0.60 ┃
┗━━━━━━━━━━┷━━━━━━━━━━━┷━━━━┷━━━━━━━┛
表二：時區(qū)和權(quán)重
┏━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━━━┯━━━━━┯━━━━━━┓
┃時區(qū)│ 時 段 │同一區(qū)內(nèi)│相鄰區(qū)之間│1區(qū)和3區(qū)之間┃
┠──┼────────┬────────┼────┼─────┼──────┨
┃ │息票利率不小于3%│息票利率小于3% │ │ │ ┃
┠──┼────────┼────────┼────┼─────┼──────┨
┃ │0-1個月 │0-1個月 │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ ┃
┃1區(qū) │ │ │40% │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │40% │ ┃
┃ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │100% ┃
┃ │ │ │ │40% │ ┃
┠──┼────────┼────────┼────┼─────┼──────┨
┃ │1至3個月 │1至3個月 │ │ │ ┃
┠──┼────────┼────────┼────┼─────┼──────┨
┃ │3至6個月 │3至6個月 │ │ │ ┃
┠──┼────────┼────────┼────┼─────┼──────┨
┃ │6至12個月 │6至12個月 │ │ │ ┃
┠──┼────────┼────────┼────┼─────┼──────┨
┃ │1至2年 │1.0至1.9年 │ │ │ ┃
┃2區(qū) │ │ │30% │ │ ┃
┠──┼────────┼────────┼────┼─────┼──────┨
┃ │2至3年 │1.9至2.8年 │ │ │ ┃
┠──┼────────┼────────┼────┼─────┼──────┨
┃ │3至4年 │2.8至3.6年 │ │ │ ┃
┠──┼────────┼────────┼────┼─────┼──────┨
┃ │4至5年 │3.6至4.3年 │30% │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ ┃
┃3區(qū) │ │ │ │ │ ┃
┠──┼────────┼────────┼────┼─────┼──────┨
┃ │5至7年 │4.3至5.7年 │ │ │ ┃
┠──┼────────┼────────┼────┼─────┼──────┨
┃ │7至10年 │5.7至7.3年 │ │ │ ┃
┠──┼────────┼────────┼────┼─────┼──────┨
┃ │10至15年 │7.3至9.3年 │ │ │ ┃
┠──┼────────┼────────┼────┼─────┼──────┨
┃ │15至20年 │9.3至10.6年 │ │ │ ┃
┠──┼────────┼────────┼────┼─────┼──────┨
┃ │20年以上 │10.6至12年 │ │ │ ┃
┗━━┷━━━━━━━━┷━━━━━━━━┷━━━━┷━━━━━┷━━━━━━┛
3.利率及債券衍生工具
利率衍生工具包括受利率變化影響的衍生工具合約及資產(chǎn)負(fù)債表外工具，如：利率期貨、遠(yuǎn)期利率協(xié)議、利率掉期及交叉雙邊貨幣互換合約、利率期權(quán)及遠(yuǎn)期外匯頭寸。債券衍生工具包括債券期貨和債券期權(quán)。
上述衍生工具應(yīng)轉(zhuǎn)換為基礎(chǔ)工具，并按基礎(chǔ)工具的特定風(fēng)險和一般市場風(fēng)險的方法計算資本要求。利率和貨幣掉期、遠(yuǎn)期利率協(xié)議、遠(yuǎn)期外匯合約、利率期貨及利率指數(shù)期貨不必計算特定風(fēng)險的資本要求；如果期貨合約的基礎(chǔ)工具是債券或代表債券組合的指數(shù)，則應(yīng)根據(jù)發(fā)行人的信用風(fēng)險計算特定風(fēng)險資本要求。
二、股票風(fēng)險
股票風(fēng)險是指交易賬戶中股票及股票衍生工具頭寸的風(fēng)險。其中股票是指按照股票交易規(guī)則進(jìn)行交易的所有證券，包括普通股（不考慮是否具有投票權(quán)）、可轉(zhuǎn)換債券和買賣股票的承諾。
1.特定風(fēng)險和一般市場風(fēng)險
特定風(fēng)險的資本要求等于各不同市場中各類股票頭寸絕對值之和乘以8%后所得各項數(shù)值之和。一般市場風(fēng)險對應(yīng)的資本要求，等于各不同市場中各類股票凈頭寸（取絕對值）乘以8%后所得各項數(shù)值之和。
2.股票衍生工具
包括股票和股票指數(shù)的遠(yuǎn)期、期貨及掉期合約。
衍生工具要轉(zhuǎn)換成基礎(chǔ)工具，并按基礎(chǔ)工具的特定風(fēng)險和一般市場風(fēng)險的方法計算資本要求。
外匯風(fēng)險是指外匯（包括黃金）及外匯衍生工具頭寸的風(fēng)險。
1.外匯風(fēng)險的資本要求等于總凈敞口頭寸乘以8%。
總凈敞口頭寸等于以下兩項之和：
（1）外幣資產(chǎn)組合（不包括黃金）的凈多頭頭寸之和（凈頭寸為多頭的所有幣種的凈頭寸之和）與凈空頭頭寸之和（凈頭寸為空頭的所有幣種的凈頭寸之和的絕對值）中的較大者。
（2）黃金的凈頭寸。
2.外匯衍生工具要轉(zhuǎn)換成基礎(chǔ)工具，并按基礎(chǔ)工具的方法計算市場風(fēng)險資本要求。
四、商品風(fēng)險
適用于商品、商品遠(yuǎn)期、商品期貨、商品掉期。
本辦法所稱的商品是指在或可以在股票市場買賣的實物產(chǎn)品，如：貴金屬（不包括黃金）、農(nóng)產(chǎn)品和礦物（包括石油）等。
1.商品風(fēng)險對應(yīng)的資本要求等于以下兩項之和：
（1）各項商品凈頭寸的絕對值之和乘以15%；
（2）各項商品總頭寸（多頭頭寸加上空頭頭寸的絕對值）之和乘以3%。
2.商品衍生工具要轉(zhuǎn)換成名義商品，并按上述方法計算資本要求。
五、期權(quán)風(fēng)險
1.只購買期權(quán)的商業(yè)銀行適用簡易的計算方法。
（1）對于現(xiàn)貨多頭和做空期權(quán)多頭或現(xiàn)貨空頭和看漲期權(quán)多頭，資本要求等于期權(quán)合約對應(yīng)的基礎(chǔ)工具的市場價值乘以特定風(fēng)險和一般市場風(fēng)險資本要求比率之和，再減去期權(quán)溢價。資本要求最低為零。
（2）對于看漲期權(quán)多頭或看跌期權(quán)多頭，資本要求等于基礎(chǔ)工具的市場價值乘以該基礎(chǔ)工具的特定風(fēng)險和一般市場風(fēng)險資本要求比率之和與期權(quán)的市場價值兩者中的較小者。
（3）基礎(chǔ)工具特定風(fēng)險和一般市場風(fēng)險對應(yīng)的資本要求按下表計算：
┏━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━━━━━┯━━━━━━━━━━━┓
┃基礎(chǔ)工具 │特定風(fēng)險比率│一般市場風(fēng)險比率 ┃
┠─────────────────┼──────┼───────────┨
┃債券： │ │表一規(guī)定的風(fēng)險權(quán)重，按┃
┃ 政府 │0.00℅ │照剩余期限（固定利率）┃
┃ 合格（剩余期限）： │ │或下次重定利率日（浮動┃
┃ 剩余期限為6個月或以下 │0.25℅ │利率）來計算。 ┃
┃ 剩余期限為6個月以上至24個月 │1.00℅ │ ┃
┃ 剩余期限為24個月以上 │1.60℅ │ ┃
┃其他 │8.00℅ │ ┃
┃利率 │0.00℅ │ ┃
┠─────────────────┼──────┼───────────┨
┃股票 │8.00℅ │8.00℅ ┃
┠─────────────────┼──────┼───────────┨
┃外匯 │0.00℅ │8.00℅ ┃
┠─────────────────┼──────┼───────────┨
┃商品 │0.00℅ │15.00℅ ┃
┗━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━━━━━┷━━━━━━━━━━━┛
2.賣出期權(quán)的商業(yè)銀行適用于得爾塔＋（Delta-plus）方法。
得爾塔＋方法計算的資本要求由以下三部分組成：
（1）期權(quán)基礎(chǔ)工具的市值乘以該期權(quán)的得爾塔值得到得爾塔加權(quán)期權(quán)頭寸；然后將得爾塔加權(quán)頭寸加入到基礎(chǔ)工具的頭寸中計算資本要求。
（2）伽馬（Gamma）風(fēng)險的資本要求。
伽馬效應(yīng)值＝0.5WgammaWVU
其中：
基礎(chǔ)工具為債券時：VU＝基礎(chǔ)工具市值W表一中相應(yīng)時段的風(fēng)險權(quán)重；
基礎(chǔ)工具為利率時：VU＝基礎(chǔ)工具市值W表一中相應(yīng)時段的假定的收益變化；
基礎(chǔ)工具為股票、股指、外匯與黃金時：VU＝基礎(chǔ)工具市值W8％；
基礎(chǔ)工具商品期權(quán)：VU＝基礎(chǔ)工具市值W15％。
同一基礎(chǔ)工具每項期權(quán)對應(yīng)的伽馬效應(yīng)值相加得出每一基礎(chǔ)工具的凈伽馬效應(yīng)值。若基礎(chǔ)工具的凈伽馬效應(yīng)值為負(fù)值，則伽馬風(fēng)險的資本要求總額等于這些凈伽馬效應(yīng)值的絕對值之和。
（3）維加（vega）風(fēng)險的資本要求。
基礎(chǔ)工具維加風(fēng)險的資本要求
＝|（25％－該基礎(chǔ)工具波動率）W該基礎(chǔ)工具的各項期權(quán)的維加值之和|
維加風(fēng)險的資本要求總額，等于各項基礎(chǔ)工具維加風(fēng)險的資本要求之和。
附件5 信息披露的內(nèi)容
一、風(fēng)險管理目標(biāo)和政策
商業(yè)銀行應(yīng)披露以下內(nèi)容：
（一）風(fēng)險管理的總體戰(zhàn)略。
（二）相關(guān)風(fēng)險管理工作的組織結(jié)構(gòu)。
（三）報告和計量風(fēng)險的范圍、種類。
（四）防范風(fēng)險的政策及具體實施措施。
二、并表范圍
商業(yè)銀行應(yīng)披露計算資本充足率的并表范圍，并逐項披露下述內(nèi)容：
（一）參加并表的金融機(jī)構(gòu)。
（二）未參加并表的金融機(jī)構(gòu)。
三、資本
商業(yè)銀行應(yīng)逐項披露資本情況：
（一）核心資本的期末數(shù)，具體包括：
2.資本公積；
3.盈余公積；
4.未分配利潤；
5.少數(shù)股權(quán)。
（二）附屬資本的期末數(shù)，具體包括：
1.重估儲備；
2.一般準(zhǔn)備；
3.優(yōu)先股；
4.可轉(zhuǎn)換債券；
5.長期次級債務(wù)。
（三）資本的期末數(shù)。
（四）資本的扣除項，包括：
1.商譽(yù)；
2.商業(yè)銀行對未并表銀行機(jī)構(gòu)的資本投資；
3.商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)、對非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)的資本投資。
（五）核心資本的扣除項，包括：
1.商譽(yù)；
2.商業(yè)銀行對未并表銀行機(jī)構(gòu)資本投資的50%；
3.商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)、非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)資本投資的50%。
（六）長期次級債務(wù)的期限、條件及償還次序。
（七）報告期內(nèi)增加或減少注冊資本、分立、合并事項。
（八）報告期內(nèi)重大資本投資行為。
四、資本充足率
商業(yè)銀行應(yīng)說明銀行的資本規(guī)劃和資本充足率的評估方法，重點披露影響資本充足率的有關(guān)因素，并逐項披露下述內(nèi)容：
（一）表內(nèi)風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額。
（二）表外風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額。
（三）風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額。
（四）系統(tǒng)風(fēng)險資本要求。
（五）未并表的核心資本充足率和資本充足率。
（六）并表后的核心資本充足率和資本充足率。
（一）信用風(fēng)險。
1.信用風(fēng)險管理和控制政策；
2.信用風(fēng)險管理的組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)劃分；
3.計算風(fēng)險權(quán)重時使用外部評級公司的名稱、依據(jù)和一致性；
4.信用風(fēng)險暴露期末數(shù)；
5.不良貸款的期初數(shù)、期末數(shù)；
6.一般準(zhǔn)備、專項準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備的計提方法和統(tǒng)計方法；
7.一般準(zhǔn)備、專項準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備的期初數(shù)、本期計提數(shù)、本期回收數(shù)、本期核銷數(shù)、期末數(shù)；
8.抵押品確認(rèn)的主要原則及內(nèi)部確定的抵押品與貸款本金之比；
9.有關(guān)保證貸款管理原則。
（二）市場風(fēng)險。
1.市場風(fēng)險管理和控制政策；
2.交易賬戶中受利率影響的各類證券及股票所涉及的風(fēng)險；
3.商業(yè)銀行全部的匯率風(fēng)險和商品風(fēng)險；
4.匯率、利率的變化對銀行盈利能力和財務(wù)狀況的影響。
基本信息
2007年第11號
主 席 劉明康
二〇〇七年七月三日
中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于修改《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》的決定
正文
（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2004年第2號令頒布實施，根據(jù)2006年12月28日中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會第55次主席會議《關(guān)于修改〈商業(yè)銀行資本充足率管理辦法〉的決定》修正）
第一章 總則
總則
第一條
為加強(qiáng)對商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)管，促進(jìn)商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國外資銀行管理條例》等法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條
本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行，包括中資銀行、外商獨資銀行、中外合資銀行。
第三條
本辦法中的資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的、符合本辦法規(guī)定的資本與商業(yè)銀行風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。
商業(yè)銀行的核心資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合規(guī)定的核心資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。
第四條
商業(yè)銀行資本充足率的計算應(yīng)建立在充分計提貸款損失準(zhǔn)備等各項損失準(zhǔn)備的基礎(chǔ)之上。
第五條
商業(yè)銀行資本應(yīng)抵御信用風(fēng)險和系統(tǒng)風(fēng)險。
第六條
商業(yè)銀行應(yīng)同時計算未并表的資本充足率和并表后的資本充足率。
第七條
商業(yè)銀行資本充足率不得低于8%，核心資本充足率不得低于4%。
第八條
中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）按照本辦法對商業(yè)銀行資本充足率、資本管理狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第九條
商業(yè)銀行應(yīng)按照本辦法披露資本充足率信息。
第二章 充足率
充足率
第十條
商業(yè)銀行計算并表后的資本充足率時，應(yīng)將以下機(jī)構(gòu)納入并表范圍：
（一）商業(yè)銀行擁有其過半數(shù)以上（不包括半數(shù)）權(quán)益性資本的被投資金融機(jī)構(gòu)，包括：
1.商業(yè)銀行直接擁有其過半數(shù)以上權(quán)益性資本的被投資金融機(jī)構(gòu)；
2.商業(yè)銀行的全資子公司擁有其過半數(shù)以上權(quán)益性資本的被投資金融機(jī)構(gòu)；
3.商業(yè)銀行與其全資子公司共同擁有其過半數(shù)以上權(quán)益性資本的被投資金融機(jī)構(gòu)。
（二）商業(yè)銀行不擁有其過半數(shù)以上的權(quán)益性資本，但與被投資金融機(jī)構(gòu)之間有下列情況之一的，應(yīng)將其納入并表范圍：
1.通過與其他投資者之間的協(xié)議，持有該機(jī)構(gòu)半數(shù)以上的表決權(quán)；
2.根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)控制該機(jī)構(gòu)的財務(wù)和經(jīng)營政策；
3.有權(quán)任免該機(jī)構(gòu)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員；
4.在該機(jī)構(gòu)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)有半數(shù)以上投票權(quán)。
可以不列入并表范圍的機(jī)構(gòu)包括：已關(guān)閉或已宣告破產(chǎn)的金融機(jī)構(gòu)；因終止而進(jìn)入清算程序的金融機(jī)構(gòu)；決定在一年之內(nèi)售出而短期持有其過半數(shù)以上權(quán)益性資本的金融機(jī)構(gòu)；受所在國外匯管制及其他突發(fā)事件影響、資金調(diào)度受到限制的境外附屬金融機(jī)構(gòu)。
第十一條
資本充足率=（資本-扣除項）/（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風(fēng)險資本）
核心資本充足率=（核心資本-核心資本扣除項）/（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風(fēng)險資本）
第十二條
商業(yè)銀行資本包括核心資本和附屬資本。
核心資本包括實收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤和少數(shù)股權(quán)。
附屬資本包括重估儲備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券和長期次級債務(wù)。
對計入所有者權(quán)益的可供出售債券公允價值正變動可計入附屬資本，計入部分不得超過正變動的50%；超過則從附屬資本中扣減。商業(yè)銀行計算資本充足率時，應(yīng)將計入資本公積的可供出售債券的公允價值從核心資本中轉(zhuǎn)入。
第十三條
商業(yè)銀行的附屬資本不得超過核心資本的100%；計入附屬資本的長期次級債務(wù)不得超過核心資本的50%。
第十四條
商業(yè)銀行計算資本充足率時，應(yīng)從資本中扣除以下項目：
（一）商譽(yù)；
（二）商業(yè)銀行對未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資；
（三）商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)的資本投資。
第十五條
商業(yè)銀行計算核心資本充足率時，應(yīng)從核心資本中扣除以下項目：
（一）商譽(yù)；
（二）商業(yè)銀行對未并表金融機(jī)構(gòu)資本投資的50%；
（三）商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和企業(yè)資本投資的50%。
第十六條
商業(yè)銀行計算各項貸款的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)時，應(yīng)首先從貸款賬面價值中扣除專項準(zhǔn)備；其他各類資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備，也應(yīng)從相應(yīng)資產(chǎn)的賬面價值中扣除。
第十七條
商業(yè)銀行境外債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重，以相應(yīng)國家或地區(qū)的外部信用評級結(jié)果為基準(zhǔn)。不同評級公司對同一國家或地區(qū)的評級結(jié)果不一致時，選擇較低的評級結(jié)果。
（一）對其他國家或地區(qū)政府的債權(quán)，該國家或地區(qū)的評級為AA-以上（含AA-）的，風(fēng)險權(quán)重為0%，AA-以下的，風(fēng)險權(quán)重為100%；
（二）對境外商業(yè)銀行、證券公司的債權(quán)，注冊地所在國或地區(qū)的評級為AA-以上（含AA-）的，風(fēng)險權(quán)重為20%，AA-以下的，風(fēng)險權(quán)重為100%；
（三）對其他國家或地區(qū)政府投資的公用企業(yè)的債權(quán)，所在國家或地區(qū)的評級為AA-以上（含AA-）的，風(fēng)險權(quán)重為50%，AA-以下的，風(fēng)險權(quán)重為100%。
第十八條
商業(yè)銀行對多邊開發(fā)銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為0%。
第十九條
商業(yè)銀行對我國中央政府和中國人民銀行本外幣債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重均為0%。
商業(yè)銀行對我國中央政府投資的公用企業(yè)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為50%。
第二十條
商業(yè)銀行對我國政策性銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為0%。
第二十一條
商業(yè)銀行對我國其他商業(yè)銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為20%，其中原始期限4個月以內(nèi)（含4個月）債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為0%。
商業(yè)銀行持有我國其他商業(yè)銀行發(fā)行的混合資本債券和長期次級債務(wù)的風(fēng)險權(quán)重為100%。
第二十二條
商業(yè)銀行對我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券的風(fēng)險權(quán)重為0%。
商業(yè)銀行對我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司的其他債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為100%。
第二十三條
商業(yè)銀行對企業(yè)、個人的債權(quán)及其他資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重均為100%。
第二十四條
個人住房抵押貸款的風(fēng)險權(quán)重為50%。
第二十五條
下列質(zhì)物具有風(fēng)險緩釋作用：
（一）以特戶、封金或保證金等形式特定化后的現(xiàn)金；
（二）黃金；
（三）銀行存單；
（四）我國財政部發(fā)行的國債券；
（五）中國人民銀行發(fā)行的票據(jù)；
（六）我國政策性銀行、商業(yè)銀行發(fā)行的債券、票據(jù)和承兌的匯票；
（七）我國中央政府投資的公用企業(yè)發(fā)行的企業(yè)債券、票據(jù)和承兌的匯票；
（八）評級為AA-以上（含AA-）國家或地區(qū)政府發(fā)行的債券，在這些國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行、證券公司及政府投資的公用企業(yè)所發(fā)行的債券、票據(jù)和承兌的匯票；
（九）多邊開發(fā)銀行發(fā)行的債券。
以前款所列質(zhì)物質(zhì)押的貸款，取得與質(zhì)物相同的風(fēng)險權(quán)重，或取得對質(zhì)物發(fā)行人或承兌人直接債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重。部分質(zhì)押的貸款，受質(zhì)物保護(hù)的部分獲得相應(yīng)的低風(fēng)險權(quán)重。
第二十六條
下列保證主體提供的保證具有風(fēng)險緩釋作用：
（二）經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，為使用外國政府或國際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的我國國家機(jī)關(guān)；
（三）我國中央政府投資的公用企業(yè)；
（四）評級為AA-以上（含AA-）國家或地區(qū)的政府以及在這些國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行，這些國家或地區(qū)政府投資的公用企業(yè)；
（五）多邊開發(fā)銀行。
以前款所列保證主體提供全額保證的貸款，取得對保證人直接債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重。部分保證的貸款，被保證部分獲得相應(yīng)的低風(fēng)險權(quán)重。
第二十七條
商業(yè)銀行應(yīng)對表外業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險計提資本。
商業(yè)銀行應(yīng)將表外項目的名義本金額乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，獲得等同于表內(nèi)項目的風(fēng)險資產(chǎn)，然后根據(jù)交易對象的屬性確定風(fēng)險權(quán)重，計算表外項目相應(yīng)的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。
對于匯率、利率及其他衍生產(chǎn)品合約的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，使用現(xiàn)期風(fēng)險暴露法計算。
第二十八條
商業(yè)銀行應(yīng)對系統(tǒng)風(fēng)險計提資本。
市場風(fēng)險是指因市場價格變動而導(dǎo)致表內(nèi)外頭寸損失的風(fēng)險。本辦法所稱市場風(fēng)險包括以下風(fēng)險：交易賬戶中受利率影響的各類證券及股票所涉及的風(fēng)險、商業(yè)銀行全部的匯率風(fēng)險和商品風(fēng)險。
第二十九條
商業(yè)銀行應(yīng)該按照本辦法的規(guī)定設(shè)立交易賬戶，交易賬戶中的所有項目均應(yīng)按市場價格計價。
交易賬戶包括：商業(yè)銀行從事自營而短期持有并旨在日后出售或計劃從買賣的實際或預(yù)期價差、其他價格及利率變動中獲利的金融工具頭寸；為執(zhí)行客戶買賣委托及做市而持有的頭寸；為規(guī)避交易賬戶其他項目風(fēng)險而持有的頭寸。
第三十條
交易賬戶總頭寸高于表內(nèi)外總資產(chǎn)的10%或超過85億元人民幣的商業(yè)銀行，須計提市場風(fēng)險資本。
第三十一條
按照本辦法不須計提系統(tǒng)風(fēng)險資本的商業(yè)銀行，必須每季向銀監(jiān)會報告市場風(fēng)險頭寸。
第三十二條
商業(yè)銀行應(yīng)按照本辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)法計算市場風(fēng)險資本。經(jīng)銀監(jiān)會審查批準(zhǔn)，商業(yè)銀行可以使用內(nèi)部模型法計算市場風(fēng)險資本。
第三章 監(jiān)督檢查
監(jiān)督檢查
第三十三條 商業(yè)銀行董事會承擔(dān)本銀行資本充足率管理的最終責(zé)任，負(fù)責(zé)確定資本充足率管理目標(biāo)，審定風(fēng)險承受能力，制定并監(jiān)督實施資本規(guī)劃。未設(shè)立董事會的，由行長負(fù)責(zé)。
第三十四條 商業(yè)銀行高級管理人員負(fù)責(zé)資本充足率管理的實施工作，包括制定本銀行資本充足率管理的規(guī)章制度，完善信用風(fēng)險和系統(tǒng)風(fēng)險的識別、計量和報告程序，定期評估資本充足率水平，并建立相應(yīng)的資本管理機(jī)制，加強(qiáng)對資本評估程序的檢查和審計，確保各項監(jiān)控措施的有效實施。
第三十五條 商業(yè)銀行應(yīng)向銀監(jiān)會報告未并表和并表后的資本充足率。并表后的資本充足率每半年報送一次，未并表的資本充足率每季報送一次。如遇影響資本充足率的特別重大事項，應(yīng)及時報告銀監(jiān)會。
第三十六條 銀監(jiān)會對商業(yè)銀行資本充足率實行現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)控。檢查內(nèi)容主要包括：
（一）商業(yè)銀行資本充足率有關(guān)規(guī)章制度的制定和執(zhí)行情況；
（二）商業(yè)銀行保持資本充足率的資本規(guī)劃和執(zhí)行情況，監(jiān)控資本水平的能力和手段；
（三）商業(yè)銀行的信用風(fēng)險和系統(tǒng)風(fēng)險狀況；
（四）商業(yè)銀行交易賬戶的設(shè)立、項目計價是否符合本辦法的規(guī)定。
第三十七條 根據(jù)商業(yè)銀行的風(fēng)險狀況及風(fēng)險管理能力，銀監(jiān)會可以要求單個銀行提高最低資本充足率標(biāo)準(zhǔn)。
第三十八條 根據(jù)資本充足率的狀況，銀監(jiān)會將商業(yè)銀行分為三類：
（一）資本充足的商業(yè)銀行：資本充足率不低于8%，核心資本充足率不低于4%；
（二）資本不足的商業(yè)銀行：資本充足率不足8%，或核心資本充足率不足4%；
（三）資本嚴(yán)重不足的商業(yè)銀行：資本充足率不足4%，或核心資本充足率不足2%。
第三十九條 對資本充足的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會支持其穩(wěn)健發(fā)展業(yè)務(wù)。為防止其資本充足率降到最低標(biāo)準(zhǔn)以下，銀監(jiān)會可以采取下列干預(yù)措施：
（一）要求商業(yè)銀行完善風(fēng)險管理規(guī)章制度；
（二）要求商業(yè)銀行提高風(fēng)險控制能力；
（三）要求商業(yè)銀行加強(qiáng)對資本充足率的分析及預(yù)測；
（四）要求商業(yè)銀行制定切實可行的資本維持計劃，并限制商業(yè)銀行介入部分高風(fēng)險業(yè)務(wù)。
第四十條 對資本不足的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會可以采取下列糾正措施：
（一）下發(fā)監(jiān)管意見書。監(jiān)管意見書的內(nèi)容包括：對商業(yè)銀行資本充足率現(xiàn)狀的描述、將采取的糾正措施、各項措施的詳細(xì)實施計劃。
（二）要求商業(yè)銀行在接到銀監(jiān)會監(jiān)管意見書的2個月內(nèi)，制定切實可行的資本補(bǔ)充計劃。
（三）要求商業(yè)銀行限制資產(chǎn)增長速度。
（四）要求商業(yè)銀行降低風(fēng)險資產(chǎn)的規(guī)模。
（五）要求商業(yè)銀行限制固定資產(chǎn)購置。
（六）嚴(yán)格審批或限制商業(yè)銀行增設(shè)新機(jī)構(gòu)、開辦新業(yè)務(wù)。
對于采取前款糾正措施后商業(yè)銀行逾期未改正的，其行為已嚴(yán)重危及該商業(yè)銀行穩(wěn)健運(yùn)行、損害存款人和其他客戶合法權(quán)益的，根據(jù)風(fēng)險程度及資本補(bǔ)充計劃，銀監(jiān)會有權(quán)依法采取限制商業(yè)銀行分配紅利和其他收入、責(zé)令商業(yè)銀行停辦除低風(fēng)險業(yè)務(wù)以外的一切業(yè)務(wù)、停止商業(yè)銀行增設(shè)機(jī)構(gòu)和開辦新業(yè)務(wù)等措施。
第四十一條 對資本嚴(yán)重不足的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會除采取本辦法第四十條所列的糾正措施外，還可以采取以下糾正措施：
（一）要求商業(yè)銀行調(diào)整高級管理人員；
（二）依法對商業(yè)銀行實行接管或者促成機(jī)構(gòu)重組，直至予以撤銷。
在處置此類商業(yè)銀行時，銀監(jiān)會還將綜合考慮外部因素，采取其他必要措施。
第四章 信息披露
信息披露
第四十二條 商業(yè)銀行董事會負(fù)責(zé)本行資本充足率的信息披露，未設(shè)立董事會的，由行長負(fù)責(zé)。信息披露的內(nèi)容須經(jīng)董事會或行長批準(zhǔn)。
第四十三條 資本充足率的信息披露主要包括以下五個方面內(nèi)容：風(fēng)險管理目標(biāo)和政策、并表范圍、資本、資本充足率、信用風(fēng)險和市場風(fēng)險。對于涉及商業(yè)機(jī)密無法披露的項目，商業(yè)銀行可披露項目的總體情況，并解釋特殊項目無法披露的原因。
第四十四條 商業(yè)銀行資本充足率信息披露時間為每個會計年度終了后的4個月內(nèi)。因特殊原因不能按時披露的，應(yīng)至少提前15個工作日向銀監(jiān)會申請延遲。
第四十五條 商業(yè)銀行資本充足率信息在披露前應(yīng)報送銀監(jiān)會。
第四十六條 商業(yè)銀行應(yīng)在主要營業(yè)場所公布本辦法要求披露的信息內(nèi)容，并確保股東及相關(guān)利益人能及時獲得。
第五章 附則
附則
第四十七條 外資獨資財務(wù)公司、合資財務(wù)公司資本充足率的計算、監(jiān)督檢查和信息披露，比照適用本辦法。外國銀行在華分行參照本辦法規(guī)定的風(fēng)險權(quán)重計算人民幣風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。
政策性銀行資本充足率的計算和監(jiān)督管理，參照本辦法的規(guī)定，但對政策性銀行的資本充足率披露不作統(tǒng)一要求。
第四十八條 附件1、附件2、附件3、附件4和附件5是本辦法的組成部分。附件有關(guān)內(nèi)容如下：
（一）附件1：資本定義；
（二）附件2：表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重表；
（三）附件3：表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)及表外項目的定義；
（四）附件4：計算系統(tǒng)風(fēng)險資本要求的標(biāo)準(zhǔn)法；
（五）附件5：信息披露的內(nèi)容。
第四十九條 本辦法中采用了標(biāo)準(zhǔn)普爾AA-的評級符號，但對商業(yè)銀行選用外部信用評級公司不做規(guī)定，商業(yè)銀行可自行選擇評級公司的評級結(jié)果，并保持連續(xù)性。
第五十條 對其他國家或地區(qū)政府的債權(quán)包括對這些國家或地區(qū)政府、國家銀行和其他等同于政府機(jī)構(gòu)的債權(quán)。對于等同于政府的機(jī)構(gòu)的界定，以所在地銀行監(jiān)管當(dāng)局的規(guī)定為準(zhǔn)。
第五十一條 權(quán)益性資本是指能夠據(jù)以參與公司管理，對經(jīng)營決策有投票權(quán)的資本。
第五十二條 公用企業(yè)是指涉及公用事業(yè)的經(jīng)營者，包括供水、供電、供熱、供氣、郵政、電訊、交通運(yùn)輸等行業(yè)的經(jīng)營者。公用企業(yè)主要分布在國民經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)行業(yè)中，多數(shù)擔(dān)負(fù)向公眾提供服務(wù)的任務(wù)，這些企業(yè)通常由國家通過政府財政手段創(chuàng)立，且投資規(guī)模巨大。
第五十三條 本辦法由銀監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。
第五十四條 本辦法自2004年3月1日起施行。
附件：1.資本定義（略）
2.表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重表（略）
3.表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)及表外項目的定義（略）
4.計算市場風(fēng)險資本要求的標(biāo)準(zhǔn)法（略）
5.信息披露的內(nèi)容（略）
修改說明
中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會決定對《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》作如下修改：
一、第三條增加一款，作為第二款：“商業(yè)銀行的核心資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的核心資本與商業(yè)銀行風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。”
二、第十二條第三款修改為：“附屬資本包括重估儲備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券和長期次級債務(wù)。”
增加一款，作為第四款：“對計入所有者權(quán)益的可供出售債券公允價值正變動可計入附屬資本，計入部分不得超過正變動的50%；公允價值負(fù)變動應(yīng)全額從附屬資本中扣減。商業(yè)銀行計算資本充足率時，應(yīng)將計入資本公積的可供出售債券的公允價值從核心資本中轉(zhuǎn)入附屬資本。”
三、第二十一條增加一款，作為第二款：“商業(yè)銀行持有我國其他商業(yè)銀行發(fā)行的混合資本債券和長期次級債務(wù)的風(fēng)險權(quán)重為100%。”
四、刪去第三十五條第二款。
五、刪去第四十條第一款第（六）項。
第二款修改為：“對于采取前款糾正措施后商業(yè)銀行逾期未改正的，其行為已嚴(yán)重危及該商業(yè)銀行穩(wěn)健運(yùn)行、損害存款人和其他客戶合法權(quán)益的，根據(jù)商業(yè)銀行風(fēng)險程度及資本補(bǔ)充計劃的實施情況，銀監(jiān)會有權(quán)依法采取限制商業(yè)銀行分配紅利和其他收入、責(zé)令商業(yè)銀行停辦除低風(fēng)險業(yè)務(wù)以外的其他一切業(yè)務(wù)、停止商業(yè)銀行增設(shè)機(jī)構(gòu)和開辦新業(yè)務(wù)等措施。”
六、第四十七條增加一款，作為第二款：“政策性銀行資本充足率的計算和監(jiān)督管理，參照本辦法的規(guī)定，但對政策性銀行的資本充足率披露不作統(tǒng)一要求”。
七、刪去第五十三條。
八、附件1《資本定義》第二條增加一項，作為第五項：“混合資本債券：商業(yè)銀行發(fā)行的帶有一定股本性質(zhì)，又帶有一定債務(wù)性質(zhì)的資本工具。商業(yè)銀行發(fā)行的符合以下要求的混合資本債券可以計入附屬資本：
1．債券期限在15年以上（含15年），發(fā)行之日起10年內(nèi)不得贖回。10年后銀行可以具有一次贖回權(quán)，但行使贖回權(quán)需得到銀監(jiān)會批準(zhǔn)；若10年后銀行未行使贖回權(quán)，可以適當(dāng)提高債券的利率，但提高利率的次數(shù)不能超過一次。
2．當(dāng)核心資本充足率低于4%時，銀行可以延期支付利息；若同時盈余公積與未分配利潤之和為負(fù)且最近12個月內(nèi)未支付普通股現(xiàn)金股利，銀行必須延期支付利息。遞延的利息將根據(jù)本期債券的利率計算利息。在不滿足延期支付利息的條件時，銀行應(yīng)立即支付欠息及欠息產(chǎn)生的利息。
3．債券到期時，若銀行無力支付索償權(quán)在本債券之前的銀行債務(wù)，或支付本債券將導(dǎo)致無力支付索償權(quán)在本債券之前的銀行債務(wù)，可以延期支付本債券的本金和利息。
4．當(dāng)銀行倒閉或清算時，本債券清償順序列于商業(yè)銀行發(fā)行的長期次級債之后，先于商業(yè)銀行股權(quán)資本。
5．商業(yè)銀行若未行使混合資本債券的贖回權(quán)，在債券距到期日前最后5年，其可計入附屬資本的數(shù)量每年累計折扣20%。
6．商業(yè)銀行混合資本債券不得由銀行或第三方提供擔(dān)保。
7．商業(yè)銀行提前贖回混合資本債券、延期支付利息、或債券到期時延期支付債券本金和應(yīng)付利息時，需事先得到銀監(jiān)會批準(zhǔn)。”
九、附件5《信息披露的內(nèi)容》第三條第（二）項增加一點，作為第5點：“混合資本債券；”
本決定自公布之日起施行。
《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》根據(jù)本決定作相應(yīng)修改并對條款順序作相應(yīng)調(diào)整后，重新公布。
參考資料 >
關(guān)于商業(yè)銀行資本充足率管理辦法實施.中華人民共和國中央人民政府.2013-07-10