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不良貸款（Non-Performing Loan）是指借款人不能按期償還貸款本息或已經有跡象表明借款人不能按期償還貸款本息的貸款。具有還款來源不足，還款來源存在問題，存在明顯缺陷，部分、大部分或全部損失，付出很大代價回收極少的特征。

不良貸款有三種分類標準，按照中國傳統的“一逾兩呆”標準，銀行的不良貸款包括逾期貸款、呆帶貸款和呆賬貸款；按照貸款五級分類標準，銀行的不良貸款包括次級類貸款、可疑類貸款和損失類貸款；根據《巴塞爾資本協議Ⅱ》管理方法，在十二級（或十三級，或更多級別）分類方法下，無論次級、可疑類貸款被細分為多少個層次，依然與損失類貸款合稱為不良貸款。從2002年起，中國全面實行貸款五級分類標準制度。2021年銀保監會正式開展單戶對公、批量個人不良貸款轉讓試點，探索建立統一的不良資產交易平臺。

不良貸款在銀行內部，主要因趨利目標、銀行間競爭、困境銀行的特殊行為、國有商業銀行的經營管理決策失誤而產生；在銀行外部，主要受社會信用環境、社會融資結構和宏觀經濟因素影響。不良貸款是銀行危機的主要來源，對實質經濟部門和宏觀經濟政策均有危害。不良貸款管理方法主要有經濟手段和法律手段，可以通過企業資產重組、調整擔保方式、增加信貸投入、債權轉股權、法律手段、以物償債、呆賬核銷等方法處理不良貸款。

基本信息

定義

不良貸款是指，借款人不能按期償還貸款本息或已經有跡象表明借款人不能按期償還貸款本息的貸款。按照中國傳統的“一逾兩呆”標準，銀行的不良貸款包括逾期貸款、呆帶貸款和呆賬貸款；按照新的貸款五級分類標準，銀行的不良貸款包括次級類貸款、可疑類貸款和損失類貸款；根據《巴塞爾資本協議Ⅱ》管理方法，在十二級（或十三級，或更多級別）分類方法下，無論次級、可疑類貸款被細分為多少個層次，依然與損失類貸款合稱為不良貸款。

貸款五級分類標準按照《貸款風險分類指導原則》（銀發〔2001〕416號）及《關于推進和完善貸款風險分類工作的通知》（銀監發〔2003〕22號文件）及相關法規要求執行。正常類貸款定義為借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。關注類貸款定義為盡管借款人有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。次級類貸款定義為借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。可疑類貸款的定義為借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。對各項貸款進行分類后，其后三類貸款合計為不良貸款。

分類

歷史分類

中國商業銀行曾實行正常、逾期、呆賬、呆滯四級分類制度，后三類即“一逾兩呆”，合稱不良貸款。根據中國人民銀行1995年7月27日發布的《貸款通則》（試行），不良貸款分為逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款。逾期貸款是指逾期（含展期后到期）不能歸還的貸款（不含呆滯貸款和呆賬貸款）。呆滯貸款是指逾期（含展期后到期）2年（含2年）以上仍不能歸還的貸款和貸款雖然未到期或逾期不到2年但生產經營已停止、項目已停建的貸款（不含呆賬貸款）。呆賬貸款是指借款人和擔保人依法宣告破產，進行清償后，未能還清的貸款；借款人死亡或者依照《中華人民共和國民法則通》的規定，宣告失蹤或宣告死亡，以其財產或遺產清償后，未能還清的貸款；借款人遭到重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的部分或全部貸款，或者以保險清償后，未能還清的貸款；貸款人依法處置貸款抵押物、質物所得價款不足以補償抵押、質押貸款的部分；經國務院專案批準核銷的貸款。

四級分類可操作性較強，但是過于機械，一些未到期但有明顯風險的貸款不曾納入不良考察，而且對呆賬的認定標準各家銀行有所不同。

現行分類

貸款分類的流程第一為基本信貸情況分析。分析人員要了解的基本情況包括：貸款目的與用途是否與約定的有出入；約定的還款來源與現實的有否出入；貸款資產轉換周期分析，了解貸款的期限是否合理；查明還款記錄，判斷借款人的既往的信用記錄。第二為評估借款人的還款可能性。借款人的還款可能性分析包括借款人還款能力分析、貸款擔保狀況分析、非財務因素分析。第三未確定分類結果。通過上述各種因素的分析，對借款人的償還能力與償還意愿有了一定的判斷，在此基礎上，按照貸款分類的核心定義及各類貸款的特征，對貸款做出最終的分類：正常、關注、次級、可疑、損失。

從2002年起，中國全面實行貸款五級分類制度，貸款五級分類標準按照《貸款風險分類指導原則》（銀發〔2001〕416號）及《關于推進和完善貸款風險分類工作的通知》（銀監發〔2003〕22號文件）及相關法規要求執行。正常類貸款定義為借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。關注類貸款定義為盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。次級類貸款定義為借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。可疑類貸款的定義為借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。對各項貸款進行分類后，其后三類貸款合計為不良貸款。

特征

歷史沿革

中國銀行的不良信貸資產是在經濟體制從高度集中的計劃經濟向社會主義市場經濟轉軌過程中產生的。在計劃經濟時期，國有企業的資金需求是有保證的。經濟體制改革特別是財政體制改革以后，國民收入分配體制發生變化，財政在國民收入分配中所占比例下降，給國有企業注入資金的能力也隨之削弱，使國有企業陷入資本嚴重不足的困境。在這種情況下國有企業不得不靠貸款來維持生存，銀行從此代替財政充當國有企業注資的角色。對于用慣了無償撥款的國有企業而言，對商業貸款這種信用形式很不適應，對還本付息也不重視，再加上國有企業在企業制度上的缺陷，信貸資金的使用效益低下。企業還不起貸款，甚至于沒有還貸款付利息的想法，商業銀行不良信貸資產由此而生。

在中國長期以來國有企業都是國有商業銀行貸款的主要對象。在計劃經濟條件下，銀行與企業之間是資金的供應關系，并不存在真正意義上的市場化借貸關系，銀行對國有企業的信貸業務并不會形成不良資產。但在中國從計劃經濟向市場經濟體制轉型的過程中，銀行對國有企業的不良資產產生了。

1984-1988年不良資產逐步產生的階段。1983年以前，中國實行嚴格的計劃經濟體制、企業按照生產、原材料供應以及銷售計劃組織產、供、銷，國有企業所需的流動資金由財政部門定額撥付，固定資產投資由政府下達包含一定資金額度的項目計劃，企業只有在資金需求超出定額時才向銀行申請貸款。因此，1983年以前基本沒有形成不良貸款，隨著中國經濟體制改革目標的確立和逐步深化，市場化的改革開始涉及金融體制，市場經濟成分在國民經濟中的比重逐步提高。1983年底，國務院決定由人民銀行統管流動資金，企業所需流動資金改由銀行貸款解決，財政不再撥付，即“撥改貸”。應該說“撥改貸”的初衷是改變財政撥款形成的國有企業預算軟約束，但由于企業的經營機制沒有改變，所以事實上并沒有從根本上解決國有企業的經營問題，只是把國家財政對國有企業撥款的“軟約束”，變成了商業銀行對國有企業貸款的“軟約束”，金融不良資產產生的大門也由此打開。

1989-1998年不良資產急劇擴張的階段。導致這一時期不良貸款急劇增加的主要原因有三個，一是90年代初期向傳統的老工業企業發放了大量貸款，還有許多貸款用于盲目重復建設，其中很大部分形成了不良貸款；二是1992-1993年經濟過熱，大量的信貸資金用于房地產炒作和股市投機，1993年下半年政府實施宏觀調控，整頓金融秩序，部分信貸資金被套牢在房地產和股市上，形成大量不良資產；三是隨著經濟體制改革的深化和市場經濟體制的逐步確立，國有企業改革進入攻堅階段，許多國有企業面臨嚴重的經營困難，國有商業銀行為挽救這類企業發放的大量貸款，隨著企業的破產倒閉成為不良貸款。同時，在中國市場經濟轉軌的過程中，社會信用觀念缺乏，許多企業借破產兼并改制之機大量逃廢銀行債務，這也使得銀行不良貸款數額急劇攀升。1995年7月27日，中國人民銀行發布《貸款通則》（試行），將不良貸款分為逾期貸款、呆滯貸款和呆帳貸款。

1998年以來，不良資產仍在增長但增勢趨緩。1996年東南亞金融危機的爆發，使對金融風險的控制和防范成為金融體制改革的重點。1998年推出的信貸資產五級分類試行辦法，使中國銀行不良資產的分類開始與國際接軌。1999年，中國成立了中國華融、長城、東方、信達四家資產管理公司，開始化解國有商業銀行的不良貸款。同時，國家銀行督促商業銀行嚴格控制不良貸款的增長，努力降低不良貸款比例。這一階段，不良資產仍在增長，但增勢趨緩。從2002年起，中國全面實行貸款五級分類制度，貸款五級分類標準按照《貸款風險分類指導原則》（銀發〔2001〕416號）及《關于推進和完善貸款風險分類工作的通知》（銀監發〔2003〕22號文件）及相關法規要求執行。

在四大金融資產管理公司的基礎上，中國不良資產市場參與者的范圍不斷逐步擴展。2012年，國家允許各省成立一家地方性的金融資產管理公司以參與不良資產的處置，化解中國區域性金融風險；2016年，又對地方金融資產管理市場實行進一步放開政策；2017年，五大國有銀行下屬的金融資產投資有限公司也陸續獲批開業。除此之外，一些公司進行的非持牌的資產管理業務也積極活躍在不良資產市場中，如一些民間的資產管理公司、拍賣不良證券的民間拍賣機構和拍賣所，以及一些公司為處置公司自身債務而專門成立的內部不良資產管理部門。這些游離于監管范圍之外的不良資產接收和處置機構，有力地支持和補充了中國現行的不良資產處理體系，但其中存在的一些法律問題、操作問題也使得加強相應監管、將其納入現有的監管體系成為趨勢。

2019年，銀保監會印發《關于2019年進一步提升小微企業金融服務質效的通知》，要求商業銀行小微企業信貸風險總體可控的前提下，將普惠型小微企業貸款不良率容忍度放寬至不高于各項貸款不良率3個百分點。2021年，銀保監會下發文件，正式開展單戶對公、批量個人不良貸款轉讓試點，探索建立統一的不良資產交易平臺。首批參與試點的銀行為6家國有大型商業銀行以及12家全國性股份制商業銀行，參與收購不良貸款的機構包括5家金融資產管理公司以及符合條件的地方資產管理公司和金融資產投資公司。不良貸款處置渠道再度迎來拓寬。2022年，為進一步推動中小銀行加快不良資產處置，銀保監會會同財政部、中國人民銀行認真研究相關支持政策，初步考慮選擇6個省份開展支持地方中小銀行加快處置不良貸款的試點工作。試點工作將堅持市場化法治化原則，積極發揮地方政府作用，壓實中小銀行主體責任，做實資產質量分類，因地制宜、分類施策，進一步加大不良資產處置力度。

2023年5月，銀行業信貸資產登記流轉中心有限公司（以下簡稱“銀登中心”）公布最新一期“已開立不良貸款轉讓業務賬戶機構統計表”（以下簡稱“統計表”），共有19家城商行及50家農村中小銀行機構加入不良貸款轉讓隊伍。與此同時，試點期“紅利”仍在持續，相關配套細節逐步完善。2023年6月1日起，銀登中心宣布將繼續對不良貸款轉讓業務暫免收取掛牌服務費，并對交易服務費予以八折優惠。此外，銀登中心在5月中下旬發布多條涉及不良貸款轉讓資金業務的配套文件細則，進一步優化實施流程。

2023年第三季度，據國家金融監督管理總局披露，銀行業凈息差較上年同期下降0.21個百分點至1.73%。截至2023年9月末，商業銀行不良貸款余額較2022年末上升2417億元至3.22萬億元；不良貸款率為1.61%，較2022年末下降0.02個百分點，降幅有所收窄。商業銀行核心一級資本充足率和資本充足率分別較2023年初下降0.38和0.40個百分點至10.36%和14.77%。2023年末，據國家金融監督管理總局初步統計，銀行業金融機構不良貸款余額3.95萬億元，較年初增加1495億元。不良貸款率1.62%。商業銀行逾期90天以上貸款與不良貸款比例為84.2%，保持在較低水平。全年處置不良資產3萬億元。

產生原因

不良資產的成因比較復雜，既有歷史原因也有現實原因，既有銀行內因素也有銀行外部因素。具體來說，主要包括如下。

來自銀行內部的因素

銀行趨利目標

銀行為了保持貸款的長期需求，實現其長遠利益最大化目標，傾向于通過增加貸款來培養與客戶的關系，采取激進的貸款策略，導致貸款數量擴張。

銀行之間的競爭

銀行在貸款市場展開競爭，促進利潤下降，最后導致利潤為零。貸款客戶關系的存在，這就大大降低了貸款的質量，提高了銀行不良貸款的發生率，銀行之間的競爭關系使得通過貸款獲得的利潤日益減少，削弱了銀行抵抗風險的能力。

困境銀行特殊行為

困境銀行的經營行為理論認為已損失全部或大部分資本的銀行激勵結構與正常銀行不同，經營行為會發生變化，如高息攬存、發放高風險貸款、進行高風險投資等，再加上經營者或員工舞盜竊也會增多，從而加劇不良貸款風險。

國有商業銀行經營管理決策失誤

國有商業銀行缺乏嚴格的內部風險控制機制，沒有建立完善的風險控制體系，貸款管理體制不健全，風險意識不強，管理不到位，風險管理基礎薄弱，道德風險問題相當普遍。

來自銀行外部的因素

社會信用環境

在中國，社會的信用文化還比較缺失，信用制度也尚未完善，尤其是執法力度不強，使得借款人的還款意愿不強，再加上信

息不對稱等因素，使得騙貸行為具有滋生的土壤，某些借款人從開始借款就沒有想到償還，形成大量不良貸款。

社會融資結構

中國金融體系還是以間接融資為主，資本市場發展相對緩慢，銀行貸款占全部融資的比重偏高，使得全社會的信用風險大部分集中到商業銀行。國有大中型企業的經營機制改革還沒有得到很好解決，企業自有資金較為缺乏、效益較差，而作為國民經濟新增長點的中小企業又難以從銀行和資本市場獲得融資。因此，失衡的社會融資結構也是形成銀行不良貸款的主要原因之一。

宏觀經濟因素

宏觀經濟因素包括的內容較多，也比較復雜，比如宏觀經濟體制、宏觀經濟周期和金融體系改革等。從宏觀經濟體制來說，中國經濟增長長期以來主要是政府主導的粗放型經營模式，政府干預行為過于強大，使得改革成本大部分轉移到銀行承擔，大部分銀行貸款變成企業資本金或短借長用，由此形成大量的不良資產。從宏觀經濟周期來說，金融風險的產生和積累歸結為經濟周期中，尤其是經濟繁榮時期非理性和非均衡行為的結果，同時銀行體系本身也存在著脆弱性和不穩定性。因此，在經濟蕭條時期，銀行不良貸款便大量形成。從金融體制改革來說，國有商業銀行不良貸款形成實際上是制度變遷的背景下，金融資源配置過程中的一種制度低效率現象，它直接導因于國有銀行和國有企業特有的產權結構或資本結構的矛盾。由于產權不清，國有商業銀行和國有企業之間缺乏基本的激勵與約束機制，這直接導致大量不良貸款的產生。

影響危害

不良貸款是銀行危機的主要根源

自1980年以來，國際貨幣基金組織的大多數國家曾經陷入過金融困境和銀行危機之中，或是銀行倒閉，或是由銀行危機引發金融危機，直至經濟危機，或是政府出面干預銀行系統和金融系統以挽救銀行。盡管各個國家的銀行問題表現千差萬別，但暴露出來的問題無不反映一個客觀事實，那就是銀行不良貸款過高帶來的惡果。

不良貸款對實質經濟部門有損害

如果銀行大量不良貸款危及了銀行的安全，所謂銀行具有的儲蓄轉化為投資、資源配置等功能就會淪為虛空。當然，銀行出現不良貸款本身是實體經濟的某個部分或部分實體經濟存在痛疾而擴散到銀行體系；反過來，因不良貸款而累及銀行時，問題銀行體系就會進一步傷害實體經濟部門，實體經濟部門活動和效率會進一步下降，整個國民經濟都會處于高風險狀態，于是，銀行問題與實體經濟問題交織在一起，形成惡性循環。

不良貸款對宏觀經濟政策有限制

不良貸款導致銀行的非穩定健康運行會給貨幣政策與財政政策的實施帶來相當大的難度，會使宏觀經濟決策者們進退維谷。

不良貸款使貨幣政策實施難度變大

一個國家銀行體系的大面積不良貸款會使貨幣政策的執行難度加大。銀行是貨幣政策實施的主要傳導中介，中央銀行資產負債的變化對宏觀經濟變量的影響主要是通過商業銀行體系來傳導的。因此，銀行體系不良貸款會影響貨幣政策工具的使用與最終目標的實現，影響貨幣當局制定和執行貨幣政策的能力。

貨幣政策的有效實施，一般要求在貨幣政策工具、操作目標、中介目標或變量以及貨幣政策的最終目標之間存在相對穩定的關系，貨幣政策的意圖才會順暢地傳導到微觀經濟主體。然而，大面積的不良貸款導致商業銀行行為的波動，會擾亂這種穩定的關系。當一個國家的銀行體系資不抵債時，操作目標（利率）、中間目標（貨幣供應量）和貨幣政策的最終目標之間的相關性、聯系性和可控性就會發生變化，甚至處于不可預測的不穩定狀態。

不良貸款使財政負擔加重

銀行體系的不良貸款會從收入和支出兩個方面影響一個國家的財政平衡。從收入方面看，商業銀行不良貸款增加，貸款損失數量會上升，使商業銀行可被征收的稅基減少，商業銀行對收入的貢獻隨之減少。如果商業銀行體系的不良貸款增加，國家銀行會對有問題的銀行提供流動性支持，會給政府帶來直接成本。如果中央銀行接管不良貸款或破產銀行，中央銀行的利潤會下降。另外，存在高比例不良貸款的銀行在經營中的非市場化行為可能導致資源配置效率降低，進而引致實體經濟活動萎縮和產量下降，整個國民經濟的增長率也會隨之下降最終使得實體經濟部門對稅收的貢獻下降。從支出方面看，由于不良貸款以及資不抵債銀行的直接債務和由于存款和貸款擔保而引起的或有債務的增加，會導致政府的債務和支出增加。因為銀行體系的特殊性，政府最終將承擔大部分用于解決不良貸款問題的費用。為不良貸款“買單”而導致財政支出增加和負擔加重在國有商業銀行為主體的國家和地區尤為嚴重。

管理方法

不良貸款形成的原因多種多樣，應針對不同類別不良貸款的實際情況，在確定采取切實有效的經營、盤活和處置方案前，首先應追究保證人的擔保責任并及時處分抵（質）押物。只有在確認保證人已經喪失擔保能力及抵（質）押物不足以清償債權的情況下，才可采取處理手段，處理不良貸款。不良貸款管理方法主要有經濟手段和法律手段。

企業資產重組

建議和要求有關部門對企業進行兼并收購、托管、聯營、合并或破產等資產重組手段，落實信貸債權，處理不良貸款。

調整擔保方式

即對沒有擔保、原有擔保能力不足即將或已經喪失擔保效力的不良貸款，通過增加和改變擔保方式和金額，達到降低信貸資產損失的可能性和損失程度。

增加信貸投入

即對由于信貸投入不足、生產經營或項目建設資金存在缺口而形成的不良貸款，通過增加新的信貸投入使客戶生產經營或項目建設轉為正常，從而提高經濟效益和還本付息能力。

債權轉股權

對列入國家經貿委推薦名單且符合銀行“債轉股”條件的企業貸款，采取將銀行債權轉為企業股權（或資本）的方式盤活不良貸款。

法律手段

通過采取仲裁、依法起訴、中華人民共和國強制執行法等方法，依靠法律手段保護和收回債權，有效保全銀行信貸資產。

以物償債

通過協商或法律訴訟，取得客戶的財產所有權，收回不良貸款。

呆賬核銷

對確實無法收回的不良貸款，按照國家有關規定審核認定，經規定程序批準沖銷，但債權銀行仍然保留對債務的追索權。

其他

如催討追索、委托經營、抵貸返租、債務重組、資產置換、出售和變賣等方法。

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