一級資本，亦稱核心資本，是根據銀行資本的性質、職能等對構成銀行資本的不同成分進行的劃分，是銀行資本中最重要的組成部分。商業銀行總資本包括一級資本和二級資本。其中，一級資本包括核心一級資本和其他一級資本。
1981年，最初由美國3家聯邦管理機構（財政部貨幣監理官、美聯儲、聯邦存款保險公司）制定的標準：一級資本由普通股、優先股、資本溢價、未分配利潤、可轉換成股票的債券、呆賬準備金以及其他資本儲備所組成。1987年1月，美英兩國聯合提出按一級資本和二級資本加權評估兩國銀行資本適宜度，以使兩國銀行在平等基礎上競爭。1988年7月，《巴塞爾協議Ⅰ》把商業銀行的資本劃分為兩個部分：一級資本和二級資本。2010年12月，《巴塞爾協議Ⅲ》對現有的商業銀行資本進行了重新定義，把一級資本分為核心一級資本和其他一級資本。
一級資本使銀行能承受一定的呆賬損失，保持銀行的穩健運行和正常的盈利水平。其中，核心一級資本承擔風險和吸收損失能力最強，是商業銀行資本中最重要的組成部分，是抵御信用風險和市場風險的最后“安全墊”。《巴塞爾協議Ⅲ》提出了資本充足率的監管要求。核心一級資本充足率、一級資本充足率和總資本充足率分別為4.5%、6%和8%。對于核心一級資本充足率，中國的監管標準是5%。
定義
一級資本是根據銀行資本的性質、職能等對構成銀行資本的不同成分進行的劃分，是銀行資本中最重要的組成部分。《巴塞爾協議Ⅲ》把商業銀行的資本分成一級資本和二級資本兩個部分。其中，一級資本分為核心一級資本和其他一級資本。
歷史沿革
1981年，最初由美國3家聯邦管理機構（財政部貨幣監理官、美聯儲、聯邦存款保險公司）制定的標準：一級資本由普通股、優先股、資本溢價、未分配利潤、可轉換成股票的債券、呆賬準備金以及其他資本儲備所組成。一級資本對總資產的比率依地區不同而不同，但最低不得低于5%。以此來使銀行能承受一定的呆賬損失，保持銀行的穩健運行和正常的盈利水平。1987年1月，美英兩國聯合提出按一級資本和二級資本加權評估兩國銀行資本適宜度，以使兩國銀行在平等基礎上競爭，后經國際清算銀行巴塞爾銀行監管委員會幾年工作發展成為“巴塞爾協議”的銀行資本適宜度國際標準。
1988年7月，巴塞爾委員會正式通過了《關于統一國際銀行的資本計算和資本標準的協議》，即《巴塞爾協議Ⅰ》。《巴塞爾協議Ⅰ》把商業銀行的資本劃分為兩個部分：一級資本，又稱核心資本；二級資本，又稱附屬資本。2008年全球爆發金融危機，危機暴露出現行資本監管制度的明顯缺陷。巴塞爾委員會對國際監管框架進行了一系列調整，并最終形成了第三版《巴塞爾協議》，即《巴塞爾協議Ⅲ》。2010年12月，巴塞爾銀行監管委員會正式發布了《巴塞爾協議Ⅲ》，巴塞爾委員會對現有的商業銀行資本進行了重新定義，把商業銀行的資本分成一級資本和二級資本兩個部分。其中，一級資本分為核心一級資本和其他一級資本。
構成
核心一級資本
核心一級資本是指在銀行持續經營條件下，無條件用來吸收損失的資本工具。它具有永久性，清償順序排在其他所有融資工具之后等特征。核心一級資本包括的主要項目有：實收資本或普通股、資本公積、盈余公積、一般風險準備、未分配利潤、少數股東資本可計入部分等。核心一級資本的來源包括發行普通股、提高留存利潤等方式。
（一）實收資本或普通股。實收資本是指已發行并完全繳足的普通股和永久性非累積優先股，這是永久的股東權益。
（二）資本公積。
（三）盈余公積。
（四）一般風險準備。
（五）未分配利潤。
（六）少數股東資本可計入部分。
其他一級資本
其他一級資本是非累積性的、非永久性的，它沒有利率跳升機制，也不帶有其他贖回條款。其他一級資本的本金和收益都是在銀行持續經營條件下參與吸收損失的資本工具。它主要包括其他一級資本工具及其溢價（如優先股及其溢價）、少數股東資本可計入部分等。其他一級資本包括：
（一）其他一級資本工具及其溢價。
（二）少數股東資本可計入部分。
作用
資本金反映商業銀行的穩健程度和對存款人利益的保障能力，是商業銀行的發展依托和信用基礎。一級資本使銀行能承受一定的呆賬損失，保持銀行的穩健運行和正常的盈利水平。一級資本對總資產的比率依地區不同而不同，但最低不得低于5%。其中，核心一級資本承擔風險和吸收損失能力最強，是商業銀行資本中最重要的組成部分，是抵御信用風險和市場風險的最后“安全墊”。無論是從經營可持續發展角度還是從抵御風險角度，商業銀行都需增厚核心一級資本。
計算公式
計算充足率
一級資本充足率=（一級資本-對應資本扣除項）/風險加權資產×100%
核心一級資本充足率=（核心一級資本-對應資本扣除項）/風險加權資產×100%
注意事項
扣除項目
計算資本充足率時，商業銀行應從核心一級資本中全額扣除以下項目：
（一）商譽。
（二）其他無形資產（土地使用權除外）。
（三）由經營虧損引起的凈遞延稅資產。
（四）損失準備缺口。
1、商業銀行采用權重法計量信用風險加權資產的，損失準備缺口是指商業銀行實際計提的損失準備低于損失準備最低要求的部分。
2、商業銀行采用內部評級法計量信用風險加權資產的，損失準備缺口是指商業銀行實際計提的損失準備低于預期損失的部分。
（五）資產證券化銷售利得。
（六）確定受益類的養老金資產凈額。
（七）直接或間接持有本銀行的股票。
（八）對資產負債表中未按公允價值計量的項目進行套期形成的現金流儲備，若為正值，應予以扣除；若為負值，應予以加回。
（九）商業銀行自身信用風險變化導致其負債公允價值變化帶來的未實現損益。
（十）審慎估值調整。
最低資本要求
《巴塞爾協議Ⅲ》提出了資本充足率的監管要求。核心一級資本充足率、一級資本充足率和總資本充足率分別為4.5%、6%和8%。對于核心一級資本充足率，根據中國銀監會2012年頒布的《商業銀行資本管理辦法（試行）》，中國的監管標準是5%，監管要求高于《巴塞爾協議Ⅲ》的監管標準。
類似理論
二級資本
二級資本是指在破產清算條件下可以用于吸收損失的資本工具。二級資本的受償順序列在普通股之前、一般債權人之后，它不帶贖回機制，也不允許設定利率跳升條款，其收益不具有信用敏感性特征。二級資本必須含有減記或轉股條款。二級資本主要包括：重估儲備、未公開儲備，二級資本工具及其溢價、超額貸款損失準備可計入部分、少數股東資本可計入部分。
區別
一級資本和二級資本的主要區別在于吸收損失的能力和條件：一級資本，尤其是核心一級資本，可以隨時用來吸收損失，無需觸發任何條件。核心一級資本承擔風險和吸收損失能力最強。二級資本則在破產清算條件下可以用于吸收損失。
參考資料 >
銀行業主要指標釋義.知乎專欄.2024-10-20
國家金融監督管理總局令.中國政府網.2024-10-12
【農金觀察】基于農村中小金融機構的資本問題淺談.微信公眾平臺.2025-04-15