車船稅，是中國對規(guī)定的車輛和船舶征收的一種財產(chǎn)稅。車船稅的納稅人包括在中國境內(nèi)車輛、船舶的所有人或者管理人。
2011年2月25日，中國人大通過《中華人民共和國車船稅法》，自2012年1月1日起施行。2006年12月29日國務院公布的《中華人民共和國車船稅暫行條例》同時廢止。《中華人民共和國車船稅法》所附《車船稅稅目稅額表》對稅目、計稅單位和年基準稅額作出了規(guī)定，其中對乘用車車船稅按排氣量劃分為七檔征收。捕撈、養(yǎng)殖漁船，軍隊、武裝警察部隊專用的車船，警用車船，依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機構(gòu)及其有關(guān)人員的車船，可免征車船稅。對節(jié)約能源、使用新能源的車船可以減征或者免征車船稅。
2018年7月10日，財政部、稅務總局、工業(yè)和信息化部、交通運輸部下發(fā)《關(guān)于節(jié)能新能源車船享受車船稅優(yōu)惠政策的通知》，要求對符合標準的新能源車船免征車船稅，對符合標準的節(jié)能汽車減半征收車船稅。2024年6月3日，工業(yè)和信息化部發(fā)布公告，對2018年財政部等四部門聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于節(jié)能新能源車船享受車船稅優(yōu)惠政策的通知》中涉及的節(jié)能乘用車、LCV、重型商用車綜合工況燃料消耗量限值標準進行更新，新政策會于2024年7月1日起實施。2025年9月29日，中華人民共和國工業(yè)和信息化部、中華人民共和國財政部、國家稅務總局等三部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于調(diào)整享受車船稅優(yōu)惠的節(jié)能 新能源汽車產(chǎn)品技術(shù)要求的公告》，調(diào)整享受車船稅優(yōu)惠的節(jié)能、新能源汽車產(chǎn)品技術(shù)要求。該公告自2026年1月1日起實施。
法律文件
現(xiàn)行車船稅的基本法律為2011年2月25日第十一屆全國人民代表大會常務委員會第十九次會議通過的《中華人民共和國車船稅法》
《中華人民共和國車船稅法》具體條文如下：
第一條 在中華人民共和國境內(nèi)屬于本法所附《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的車輛、船舶（以下簡稱車船）的所有人或者管理人，為車船稅的納稅人，應當依照本法繳納車船稅。
第二條 車船的適用稅額依照本法所附《車船稅稅目稅額表》執(zhí)行。
車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府依照本法所附《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度和國務院的規(guī)定確定。
船舶的具體適用稅額由國務院在本法所附《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度內(nèi)確定。
第三條 下列車船免征車船稅：
（一）捕撈、養(yǎng)殖漁船；
（二）軍隊、武裝警察部隊專用的車船；
（三）警用車船；
（四）依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機構(gòu)及其有關(guān)人員的槳輪船。
第四條 對節(jié)約能源、使用新能源的車船可以減征或者免征車船稅；對受嚴重自然災害影響納稅困難以及有其他特殊原因確需減稅、免稅的，可以減征或者免征車船稅。具體辦法由國務院規(guī)定，并報全國人民代表大會常務委員會備案。
第五條 省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，可以對公共交通車船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速卡車定期減征或者免征車船稅。
第六條 從事機動車第三者責任強制保險業(yè)務的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務人，應當在收取保險費時依法代收車船稅，并出具代收稅款憑證。
第七條 車船稅的納稅地點為車船的登記地或者車船稅扣繳義務人所在地。依法不需要辦理登記的槳輪船，車船稅的納稅地點為車船的所有人或者管理人所在地。
第八條 車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當月。
第九條 車船稅按年申報繳納。具體申報納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。轎車（包括新車）等應稅車輛每年均需按規(guī)定完成車船稅繳納。
第十條 公安、交通運輸、農(nóng)業(yè)、漁業(yè)等車船登記管理部門、船舶檢驗機構(gòu)和車船稅扣繳義務人的行業(yè)主管部門應當在提供車船有關(guān)信息等方面，協(xié)助稅務機關(guān)加強車船稅的征收管理。
車輛所有人或者管理人在申請辦理車輛相關(guān)登記、定期檢驗手續(xù)時，應當向公安機關(guān)交通管理部門提交依法納稅或者免稅證明。公安機關(guān)交通管理部門核查后辦理相關(guān)手續(xù)。
第十一條 車船稅的征收管理，依照本法和《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定執(zhí)行。
第十二條 國務院根據(jù)本法制定實施條例。
第十三條 本法自2012年1月1日起施行。2006年12月29日國務院公布的《中華人民共和國車船稅暫行條例》同時廢止。
附：
車船稅稅目稅額表
稅目：乘用車〔按發(fā)動機汽缸容量（排氣量）分檔〕1.0升（含）以下的 計稅單位：每輛 年基準稅額：60元至360元 備注：核定載客人數(shù)9人（含）以下
稅目：乘用車〔按發(fā)動機汽缸容量（排氣量）分檔〕1.0升以上至1.6升（含）的 計稅單位：每輛 年基準稅額：300元至540元 備注：核定載客人數(shù)9人（含）以下
稅目：乘用車〔按發(fā)動機汽缸容量（排氣量）分檔〕1.6升以上至2.0升（含）的 計稅單位：每輛 年基準稅額：360元至660元 備注：核定載客人數(shù)9人（含）以下
稅目：乘用車〔按發(fā)動機汽缸容量（排氣量）分檔〕2.0升以上至2.5升（含）的 計稅單位：每輛 年基準稅額：660元至1200元 備注：核定載客人數(shù)9人（含）以下
稅目：乘用車〔按發(fā)動機汽缸容量（排氣量）分檔〕2.5升以上至3.0升（含）的 計稅單位：每輛 年基準稅額：1200元至2400元 備注：核定載客人數(shù)9人（含）以下
稅目：乘用車〔按發(fā)動機汽缸容量（排氣量）分檔〕3.0升以上至4.0升（含）的 計稅單位：每輛 年基準稅額：2400元至3600元 備注：核定載客人數(shù)9人（含）以下
稅目：乘用車〔按發(fā)動機汽缸容量（排氣量）分檔〕4.0升以上的 計稅單位：每輛 年基準稅額：3600元至5400元 備注：核定載客人數(shù)9人（含）以下
稅目：商用車客車 計稅單位：每輛 年基準稅額：480元至1440元 備注：核定載客人數(shù)9人以上，包括電車
稅目：商用車貨車 計稅單位：整備質(zhì)量每噸 年基準稅額：16元至120元 備注：包括牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車等
稅目：掛車 計稅單位：整備質(zhì)量每噸 年基準稅額：按照貨車稅額的50%計算 備注：（空）
稅目：其他車輛專用作業(yè)車 計稅單位：整備質(zhì)量每噸 年基準稅額：16元至120元 備注：不包括拖拉機
稅目：其他車輛輪式專用機械車 計稅單位：整備質(zhì)量每噸 年基準稅額：16元至120元 備注：不包括拖拉機
稅目：摩托車 計稅單位：每輛 年基準稅額：36元至180元 備注：（空）
稅目：船舶機動船舶 計稅單位：凈噸位每噸 年基準稅額：3元至6元 備注：拖船、非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50%計算
稅目：船舶游艇 計稅單位：艇身長度每米 年基準稅額：600元至2000元 備注：（空）
稅征范圍
根據(jù)《中華人民共和國車船稅法》，車船稅的征收范圍，是指依法應當在我國車船管理部門登記的車船（除規(guī)定減免的車船外）。
車輛
1．依法應當在車船管理部門登記的機動車輛和船舶；
2．依法不需要在車船管理部門登記、在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶。
前款所稱車船管理部門，是指公安、交通運輸、農(nóng)業(yè)、漁業(yè)、軍隊、武裝警察部隊等依法具有車船登記管理職能的部門；單位是指依照中國法律、行政法規(guī)規(guī)定，在中國境內(nèi)成立的行政機關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他組織。
船舶
船舶，包括機動船舶和非機動船舶。機動船舶，指依靠燃料等能源作為動力運行的船舶，如客輪、貨船、氣墊船等；非機動船舶，指依靠人力或者其他力量運行的船舶，如木船、帆船、舢板等。
免征范圍
根據(jù)《中華人民共和國車船稅法》，下列車船免征車船稅：
（一）捕撈、養(yǎng)殖漁船;
（二）軍隊、武裝警察部隊專用的車船;
（三）警用車船;
（四）懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛和國家綜合性消防救援專用船舶;
（五）依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。
對節(jié)約能源、使用新能源的車船可以減征或者免征車船稅;對受嚴重自然災害影響納稅困難以及有其他特殊原因確需減稅、免稅的，可以減征或者免征車船稅。具體辦法由國務院規(guī)定，并報全國人民代表大會常務委員會備案。
省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，可以對公共交通車船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速卡車定期減征或者免征車船稅。
減免標準
2018年7月10日，財政部、稅務總局、工業(yè)和信息化部 、交通運輸部等四部門聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于節(jié)能 新能源車船享受車船稅優(yōu)惠政策的通知》，對于節(jié)能車船減征和免征標準如下：
對節(jié)能汽車，減半征收車船稅。
（一）減半征收車船稅的節(jié)能乘用車應同時符合以下標準：
1.獲得許可在中國境內(nèi)銷售的排量為1.6升以下（含1.6升）的燃用汽油、柴油的乘用車（含非插電式混合動力、雙燃料和兩用燃料乘用車）；
2.綜合工況燃料消耗量應符合標準。
（二）減半征收車船稅的節(jié)能商用車應同時符合以下標準：
1.獲得許可在中國境內(nèi)銷售的燃用天然氣、汽油、柴油的輕型和重型商用車（含非插電式混合動力、雙燃料和兩用燃料輕型和重型商用車）；
2.燃用汽油、柴油的輕型和重型商用車綜合工況燃料消耗量應符合標準。
對新能源車船，免征車船稅
（一）免征車船稅的新能源汽車是指純電動商用車、插電式（含增程式）混合動力汽車、燃料電池商用車。純電動乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船稅征稅范圍，對其不征車船稅。
（二）免征車船稅的新能源汽車應同時符合以下標準：
1.獲得許可在中國境內(nèi)銷售的純電動商用車、插電式（含增程式）混合動力汽車、燃料電池商用車；
2.符合新能源汽車產(chǎn)品技術(shù)標準，具體標準見附件4；
3.通過新能源汽車專項檢測，符合新能源汽車標準；
4.新能源汽車生產(chǎn)企業(yè)或進口新能源汽車經(jīng)銷商在產(chǎn)品質(zhì)量保證、產(chǎn)品一致性、售后服務、安全監(jiān)測、動力電池回收利用等方面符合相關(guān)要求。
（三）免征車船稅的新能源船舶應符合以下標準：
船舶的主推進動力裝置為純天然氣發(fā)動機。發(fā)動機采用微量柴油引燃方式且引燃油熱值占全部燃料總熱值的比例不超過5%的，視同純天然氣發(fā)動機。
優(yōu)惠政策
2024年6月3日，工業(yè)和信息化部發(fā)布公告，調(diào)整享受車船稅優(yōu)惠的節(jié)能、新能源汽車產(chǎn)品技術(shù)要求，新政策會于2024年7月1日起實施。此次政策調(diào)整是為了適應節(jié)能與新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展和技術(shù)進步需要，促進節(jié)約能源，鼓勵使用新能源。7月1日后，新申請享受車船稅優(yōu)惠政策的節(jié)能、新能源汽車車型，其技術(shù)要求按照新規(guī)執(zhí)行。
此次政策對2018年財政部等四部門聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于節(jié)能新能源車船享受車船稅優(yōu)惠政策的通知》中涉及的節(jié)能乘用車、輕型商用車、重型商用車綜合工況燃料消耗量限值標準進行更新。
同時，新政策還對之前涉及到的新能源汽車產(chǎn)品技術(shù)標準進行調(diào)整。此前新能源汽車純電動續(xù)駛里程標準中規(guī)定，插電式（含增程式）混合動力乘用車標準分為兩種計算方法，按照工況法來測試要求不低于50公里，按照等速法來測試要求不低于70公里。調(diào)整后，插電式（含增程式）混合動力乘用車純電動續(xù)駛里程應滿足有條件的等效全電里程不低于43公里。
新政策對于燃料電池商用車技術(shù)要求也進行了調(diào)整。此前免征車船稅的燃料電池汽車需要符合燃料電池系統(tǒng)的額定功率不低于驅(qū)動電機額定功率的30%，且商用車燃料電池系統(tǒng)額定功率不小于30千瓦的標準。調(diào)整后，免征車船稅的燃料電池汽車，其燃料電池系統(tǒng)的額定功率不小于50千瓦，且與驅(qū)動電機的額定功率比值不低于50%。同時，還增加了燃料電池啟動溫度不高于-30℃、氫氣續(xù)駛里程不低于300公里等要求。
2025年9月29日，工業(yè)和信息化部、財政部、稅務總局等三部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于調(diào)整享受車船稅優(yōu)惠的節(jié)能 新能源汽車產(chǎn)品技術(shù)要求的公告》，調(diào)整享受車船稅優(yōu)惠的節(jié)能、新能源汽車產(chǎn)品技術(shù)要求。該公告自2026年1月1日起實施。工業(yè)和信息化部、財政部、稅務總局公告2024年第10號同時廢止。2026年1月1日前企業(yè)完成申請的，相關(guān)技術(shù)要求繼續(xù)按照財稅〔2018〕74號文和2024年10號公告規(guī)定執(zhí)行。2026年1月1日（含）起，新申請享受車船稅優(yōu)惠政策的節(jié)能、新能源汽車車型，其技術(shù)要求按照本公告規(guī)定執(zhí)行，符合條件的列入新的《享受車船稅減免優(yōu)惠的節(jié)約能源 使用新能源汽車車型目錄》。
參考資料 >
中華人民共和國車船稅法.中國政府網(wǎng).2023-12-01
車船稅.中國大百科全書數(shù)據(jù)庫.2023-12-01
新能源車享受車船稅減免.百家號.2023-12-01
車船稅優(yōu)惠新政策7月起實施.北京市人民政府.2024-06-05
明年起實施，享受車船稅優(yōu)惠的節(jié)能、新能源汽車產(chǎn)品技術(shù)要求調(diào)整.央視網(wǎng).2025-10-10
中華人民共和國車船稅法實施條例.中國政府網(wǎng).2023-12-01
國務院政策問答平臺_中國政府網(wǎng).中國政府網(wǎng).2023-12-01
關(guān)于節(jié)能 新能源車船享受車船稅優(yōu)惠政策的通知.國家稅務總局.2023-12-01