《中國(guó)企業(yè)境外投資納稅指南》是劉天永主編的繼《中國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)與反避稅納稅指南》后的中國(guó)納稅指南系列叢書的又一力作。
內(nèi)容簡(jiǎn)介
隨著“走出去”戰(zhàn)略的逐步實(shí)施和不斷深化，中國(guó)企業(yè)走出國(guó)門，從無到有，日益發(fā)展壯大，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著越來越重要的作用。然而從現(xiàn)實(shí)來看，中國(guó)企業(yè)境外投資仍處于起步階段，中國(guó)企業(yè)面臨著國(guó)際化經(jīng)驗(yàn)不足等諸多的問題和挑戰(zhàn)。無論是企業(yè)文化、經(jīng)營(yíng)能力、人才培養(yǎng)的欠缺，還是境外投資稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范的薄弱，抑或是對(duì)境外投資環(huán)境及相關(guān)投資政策、法律制度、投資風(fēng)險(xiǎn)等理解和認(rèn)識(shí)的局限，都極大地影響著中國(guó)企業(yè)的境外投資活動(dòng)。從企業(yè)的角度來看，全面系統(tǒng)地境外投資國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃，可以最大限度地降低企業(yè)的整體稅負(fù)，提升企業(yè)境外投資的回報(bào)收益。
作為稅法實(shí)務(wù)與研究工作人員，了解企業(yè)的投資意向，為其提供專業(yè)性較強(qiáng)、而非憑借常識(shí)與企業(yè)家的經(jīng)驗(yàn)所能把握的背景調(diào)查與評(píng)析，并通過對(duì)主要投資地相關(guān)稅制的概要性總體介紹，為其提供參考與指南，助力中國(guó)企業(yè)的境外投資實(shí)踐，實(shí)為本書寫作之意旨。
作者簡(jiǎn)介
劉天永，山東人，北京市華稅律師事務(wù)所創(chuàng)始合伙人，北京大學(xué)財(cái)經(jīng)法研究中心特邀研究員，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院客座教授，中國(guó)法學(xué)會(huì)財(cái)稅法學(xué)研究會(huì)常務(wù)理事，中國(guó)法學(xué)會(huì)財(cái)稅法學(xué)研究會(huì)法律應(yīng)用專業(yè)委員會(huì)副主任，中國(guó)財(cái)稅法學(xué)教育研究會(huì)理事，資深稅務(wù)律師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，注冊(cè)稅務(wù)師。
劉天永律師是中國(guó)最早涉足稅務(wù)行業(yè)的專業(yè)律師之一，其所任職的北京市華稅律師事務(wù)所是國(guó)內(nèi)第一家專業(yè)化稅務(wù)律師事務(wù)所，專注于稅務(wù)咨詢、稅收規(guī)劃、稅案代理等領(lǐng)域的法律服務(wù)。劉天永律師具有十多年稅務(wù)行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，以其專業(yè)的服務(wù)、縝密的籌劃和務(wù)實(shí)的作風(fēng)為客戶所推崇；現(xiàn)擔(dān)任多家跨國(guó)公司投資稅務(wù)顧問，為其提供稅收籌劃服務(wù)，客戶范圍涵蓋房地產(chǎn)、高科技、電力能源、金屬礦業(yè)、金融培訓(xùn)、教育服務(wù)等行業(yè)。
劉天永律師經(jīng)常接受《第一財(cái)經(jīng)日?qǐng)?bào)》、《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》、《中國(guó)經(jīng)營(yíng)報(bào)》、《21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道》、《證券日?qǐng)?bào)》等十多家國(guó)內(nèi)主流財(cái)經(jīng)媒體采訪，就熱點(diǎn)稅務(wù)問題發(fā)表專業(yè)律師意見。已出版著作：《中國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)與反避稅納稅指南》（2010年，中國(guó)稅務(wù)出版社）、《中國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)實(shí)務(wù)與案例》（2009年，法律出版社）、《中國(guó)稅務(wù)律師實(shí)務(wù)》（2009年，法律出版社）、《輕松學(xué)會(huì)稅務(wù)律師辦案實(shí)用技巧》（2008年，立信會(huì)計(jì)出版社）、《輕松掌握最新稅收優(yōu)惠政策》（2008年，立信會(huì)計(jì)出版社）、《最新企業(yè)所得稅法深度釋解與企業(yè)應(yīng)對(duì)》（2008年，法律出版社）、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則深度釋解與企業(yè)應(yīng)對(duì)》（2009年，法律出版社）等。
目錄
第一部分
總論
第一章中國(guó)企業(yè)海外投資概覽
第一節(jié)中國(guó)企業(yè)海外投資的歷史
第二節(jié)中國(guó)企業(yè)海外投資的現(xiàn)狀
第三節(jié)中國(guó)企業(yè)海外投資的發(fā)展趨勢(shì)
第二章中國(guó)企業(yè)海外投資管理
第一節(jié)中國(guó)企業(yè)海外投資的審批程序
第二節(jié)中國(guó)企業(yè)海外投資的稅收管理
第三節(jié)中國(guó)企業(yè)海外投資的日常管理
第四節(jié)中國(guó)企業(yè)海外投資的信貸管理
第五節(jié)中國(guó)企業(yè)海外投資的外匯管理
第三章中國(guó)企業(yè)海外投資的方式
第一節(jié)中國(guó)企業(yè)海外投資的常用方式
第二節(jié)中國(guó)企業(yè)海外投資方式的選擇
第四章中國(guó)企業(yè)海外投資架構(gòu)及稅務(wù)分析
第一節(jié)中國(guó)企業(yè)海外投資的架構(gòu)概述
第二節(jié)設(shè)立子公司與設(shè)立分公司的稅務(wù)比較
第三節(jié)直接投資架構(gòu)與間接投資架構(gòu)的稅務(wù)分析
第四節(jié)中國(guó)企業(yè)境外并購(gòu)的稅務(wù)分析
第五章國(guó)際稅收協(xié)定解讀
第一節(jié)國(guó)際稅收協(xié)定在海外投資中的作用
第二節(jié)國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容
第三節(jié)稅收協(xié)定的適用與海外投資稅務(wù)規(guī)劃
第六章中國(guó)企業(yè)海外投資的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范
第一節(jié)居民企業(yè)認(rèn)定的風(fēng)險(xiǎn)及防范
第二節(jié)受控外國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及防范
第三節(jié)轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)及防范
第四節(jié)一般反避稅風(fēng)險(xiǎn)及防范
第五節(jié)濫用稅收協(xié)定風(fēng)險(xiǎn)及防范
第六節(jié)其他稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范
第七章企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南
第一節(jié)現(xiàn)行法律、法規(guī)及規(guī)范文件概述
第二節(jié)境外所得稅收抵免的常見概念與原則
第三節(jié)境外應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
第四節(jié)可予抵免境外所得稅額的確認(rèn)
第五節(jié)境外所得間接負(fù)擔(dān)稅額的計(jì)算
第六節(jié)稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額的確定
第七節(jié)抵免限額的計(jì)算
第八節(jié)關(guān)于實(shí)際抵免境外稅額的計(jì)算
第九節(jié)簡(jiǎn)易辦法計(jì)算抵免
第二部分
中國(guó)企業(yè)投資亞洲（含中國(guó)港澳地區(qū)）納稅指南
第一章中國(guó)企業(yè)投資亞洲概述
第一節(jié)亞洲概述
第二節(jié)中國(guó)企業(yè)投資亞洲概況
第二章中國(guó)企業(yè)投資香港特別行政區(qū)
第一節(jié)中國(guó)香港簡(jiǎn)介
第二節(jié)香港對(duì)外來投資的管理
第三節(jié)中國(guó)香港的稅收體制
第四節(jié)香港對(duì)外簽署的稅收協(xié)定與安排
第五節(jié)中國(guó)企業(yè)投資香港常用的投資架構(gòu)與組織形式
第六節(jié)常見辦事機(jī)構(gòu)附錄
第三章中國(guó)企業(yè)投資新加坡
第一節(jié)新加坡簡(jiǎn)介
第二節(jié)新加坡外商投資管理
第三節(jié)新加坡稅收體制
第四節(jié)新加坡對(duì)外簽署的稅收協(xié)定
第五節(jié)中國(guó)企業(yè)投資新加坡常用的投資架構(gòu)與組織形式
第六節(jié)常見辦事機(jī)構(gòu)信息附錄
第三部分
中國(guó)企業(yè)投資拉丁美洲納稅指南
第一章中國(guó)企業(yè)投資拉丁美洲概述
第一節(jié)拉丁美洲概述
第二節(jié)中國(guó)企業(yè)投資拉丁美洲概況
第二章 中國(guó)企業(yè)投資維爾京群島
第一節(jié)美屬維爾京群島概述
第二節(jié)英屬維爾京群島投資優(yōu)勢(shì)
第三節(jié) BVI基本稅制及與中國(guó)的涉稅協(xié)議
第四節(jié)在英屬維京群島（BVI）注冊(cè)要求
第五節(jié)常見辦事機(jī)構(gòu)附錄
第三章中國(guó)企業(yè)投資巴西
第一節(jié)投資巴西概述
第二節(jié)巴西對(duì)外來投資的管理
第三節(jié)巴西的稅收體制
第四節(jié)巴西對(duì)外簽署的稅收協(xié)定
第五節(jié)中國(guó)企業(yè)投資巴西常用的投資架構(gòu)與組織形式
第六節(jié)常見辦事機(jī)構(gòu)附錄
第四部分
中國(guó)企業(yè)投資非洲納稅指南
第一章中國(guó)企業(yè)投資非洲概述
第一節(jié)非洲概述
第二節(jié)中國(guó)企業(yè)投資非洲概況
第二章中國(guó)企業(yè)投資南非納稅指南
第一節(jié)南非概述
第二節(jié)南非對(duì)外來投資的管理
第三節(jié)南非稅制
第四節(jié)南非對(duì)外簽署的稅收協(xié)定
第五節(jié)中國(guó)企業(yè)投資南非常用的投資架構(gòu)與組織形式
第六節(jié)常見辦事機(jī)構(gòu)附錄
第五部分
中國(guó)企業(yè)投資歐洲納稅指南
第一章中國(guó)企業(yè)投資歐洲概述
第一節(jié)歐洲概況
第二節(jié)中國(guó)企業(yè)投資歐洲概況
第二章中國(guó)企業(yè)投資盧森堡
第一節(jié)投資盧森堡概述
第二節(jié)盧森堡對(duì)外商投資的管理
第三節(jié)盧森堡的稅收體系和制度
第四節(jié)中國(guó)企業(yè)投資盧森堡常用的投資架構(gòu)與組織形式
第五節(jié)常見辦事機(jī)構(gòu)附錄
第三章中國(guó)企業(yè)投資荷蘭
第一節(jié)投資荷蘭概況
第二節(jié)荷蘭對(duì)外商投資的管理
第三節(jié)荷蘭的稅收體系和制度
第四節(jié)投資荷蘭常用的投資架構(gòu)與組織形式
第五節(jié)常見辦事機(jī)構(gòu)附錄
第六部分
中國(guó)企業(yè)投資北美洲納稅指南
第一章中國(guó)企業(yè)投資北美洲概述
第二章中國(guó)企業(yè)投資美國(guó)納稅指南
第一節(jié)投資美國(guó)簡(jiǎn)介
第二節(jié)美國(guó)對(duì)外國(guó)投資的管理
第三節(jié)美國(guó)的基本稅制
第四節(jié)美國(guó)的主要稅收優(yōu)惠政策
第五節(jié)常見辦事機(jī)構(gòu)附錄
第三章中國(guó)企業(yè)投資加拿大納稅指南
第一節(jié)加拿大投資管理
第二節(jié)加拿大基本稅制
第三節(jié)加拿大主要稅收優(yōu)惠政策
第四節(jié)加拿大稅收征管制度
第五節(jié)加拿大企業(yè)組織形式
第六節(jié)常見辦事機(jī)構(gòu)附錄
第七部分
中國(guó)企業(yè)投資大洋洲納稅指南
第一章大洋洲概述
第二章中國(guó)企業(yè)投資澳大利亞納稅指南
第一節(jié)澳大利亞外商投資環(huán)境與制度
第二節(jié)澳大利亞的稅制
第三節(jié)澳大利亞的主要稅收優(yōu)惠政策
第四節(jié)澳大利亞對(duì)外簽署的稅收規(guī)定與協(xié)議
第五節(jié)投資澳大利亞的組織形式及稅務(wù)分析
第六節(jié)常見辦事機(jī)構(gòu)附錄
第三章中國(guó)企業(yè)投資新西蘭納稅指南
第一節(jié)新西蘭投資環(huán)境及準(zhǔn)入政策
第二節(jié)新西蘭的稅制
第三節(jié)稅收征管及其他注意事項(xiàng)
第四節(jié)新西蘭對(duì)外簽署的稅收協(xié)定
第五節(jié)常見辦事機(jī)構(gòu)附錄
第八部分
附錄
附件一中國(guó)對(duì)外締結(jié)稅收協(xié)定一覽表
附件二相關(guān)法律法規(guī)（摘編）
附件三全球主要國(guó)家和地區(qū)企業(yè)所得稅或相關(guān)稅種稅率
參考資料 >