季報(bào)是指每三個(gè)月結(jié)束后的經(jīng)營(yíng)情況報(bào)表。
公司季報(bào)
年報(bào)是指當(dāng)年結(jié)束后全年的經(jīng)營(yíng)情況報(bào)表。
中報(bào)是指半年結(jié)束后的經(jīng)營(yíng)情況報(bào)表。
一個(gè)年報(bào)包括兩個(gè)半年報(bào)，或者說包括四個(gè)季報(bào)、12個(gè)月報(bào)
一個(gè)半年報(bào)包括兩個(gè)季報(bào).
三季報(bào)包括一季報(bào)、中報(bào)
年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、上半年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、下半年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、一季度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、二季度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、三季度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、四季度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)
目標(biāo)年報(bào)、目標(biāo)半年報(bào)、目標(biāo)季報(bào)、目標(biāo)月報(bào)。
填法
以下以北京市為例
新《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例于2008年1月1日起正 式實(shí)施，為貫徹落實(shí)新法及其實(shí)施條例，北京市地稅局根據(jù)實(shí)際情況對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)的企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表格式及編報(bào)說明進(jìn)行了補(bǔ)充。（具體文件：國(guó)稅函〔2008〕44號(hào)和京地稅企[2008]37號(hào)）。原來的舊表：企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表（查賬征收企業(yè)填寫）和企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（核定征收企業(yè)填寫）同時(shí)廢止。
新的企業(yè)所得稅季度申報(bào)時(shí)涉及四個(gè)表：
1.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）[以下簡(jiǎn)稱A類表]
2.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類）[以下簡(jiǎn)稱B類表]
3.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅扣繳報(bào)告表[以下簡(jiǎn)稱扣繳表]
4.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表 [以下簡(jiǎn)稱分配表]
注意：我所企業(yè)在季度申報(bào)時(shí)只會(huì)涉及到A類表或者B類表。
只有跨省市設(shè)立了非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)企業(yè)才涉及到分配表。分配表適用范圍：在中國(guó)境內(nèi)跨省市設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法的居民企業(yè)填報(bào)。而扣繳表主要針對(duì)非居民企業(yè)代扣代繳企業(yè)所得稅時(shí)涉及，地稅不負(fù)責(zé)此表，如果有企業(yè)接觸到相關(guān)業(yè)務(wù)，請(qǐng)到國(guó)稅局咨詢辦理相關(guān)事宜。
A類表的適用對(duì)象：適用于實(shí)行查賬征收的居民納稅人及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用。
B類表的適用對(duì)象：適用的是核定征收（包括定率征收和定額征收）的納稅人。
A類表：A類表和原來的季度預(yù)繳表有幾個(gè)變化非常大的點(diǎn)，主要是：取消了季度中的納稅調(diào)整增加和納稅調(diào)整減少行，取消了彌補(bǔ)以前年度虧損行。
表頭部分：
稅款所屬期間：和以前的季度預(yù)繳表一樣，分為4個(gè)季度：
第一季度：相應(yīng)年度的1月1日至3月31日
第二季度：1月1日至6月30日，注意不能是4月1日至6月30日。
第三季度：1月1日至9月30日
第四季度：1月1日至12月31日
相應(yīng)地 表中的累計(jì)金額也應(yīng)該是1至3，1至6，1至9，1至12月的金額。
地稅計(jì)算機(jī)代碼：手工輸入8位數(shù)的地稅計(jì)算機(jī)代碼
納稅人識(shí)別號(hào)和納稅人名稱由系統(tǒng)自動(dòng)帶出。
表頭右側(cè)部分：納稅人需要對(duì)匯總納稅、總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)、獨(dú)立納稅項(xiàng)目進(jìn)行選擇。獨(dú)立納稅企業(yè)選擇“獨(dú)立納稅”：打開表格后系統(tǒng)顯示默認(rèn)的是“獨(dú)立納稅”，但是需要納稅人拿鼠標(biāo)再點(diǎn)一下“獨(dú)立納稅”。
在中國(guó)境內(nèi)跨省市設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法的居民企業(yè)選擇“匯總納稅—總機(jī)構(gòu)”，設(shè)立的不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)選擇“匯總納稅—分支機(jī)構(gòu)”，除上述以外的納稅人選擇“獨(dú)立納稅”。具體意思舉例說明：某企業(yè)為總機(jī)構(gòu)，注冊(cè)地址在北京，它在河北省有一個(gè)非法人資格的分支機(jī)構(gòu)，并對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)行匯總納稅，這時(shí)在北京的總機(jī)構(gòu)就應(yīng)該選擇匯總納稅---總機(jī)構(gòu)，河北的分支機(jī)構(gòu)選擇匯總納稅中的分支機(jī)構(gòu)；但是如果反過來，總機(jī)構(gòu)在外地，分支機(jī)構(gòu)在北京，則：在北京的分支機(jī)構(gòu)選擇選擇匯總納稅---分支機(jī)構(gòu)，外地的總機(jī)構(gòu)在當(dāng)?shù)貓?bào)送。如果不是跨省市，也即總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)企業(yè)均在北京，那么：北京市規(guī)定，非法人分支機(jī)構(gòu)季度申報(bào)時(shí)不需要填報(bào)任何表格，只需要總機(jī)構(gòu)選擇匯總納稅---總機(jī)構(gòu)即可。
表中部分：
由于北京只執(zhí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳征收方式，所以本表第10-16行數(shù)據(jù)項(xiàng)目全部屏蔽。表中的本期金額列也為屏蔽。
當(dāng)表頭納稅方法選項(xiàng)定義為獨(dú)立納稅時(shí)，系統(tǒng)僅開放本表第2-9行，第10至22行屏蔽。
當(dāng)表頭納稅方法選項(xiàng)定義為匯總納稅-總機(jī)構(gòu)時(shí)開放本表第2-9、18-20行，其余行次屏蔽。第18-20行按下列數(shù)據(jù)關(guān)系由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算填列。
當(dāng)表頭納稅方法選項(xiàng)定義為匯總納稅-分支機(jī)構(gòu)時(shí)開放本表第21、22行，其余行次屏蔽。
? 第2行營(yíng)業(yè)收入：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入。收入的來源與內(nèi)容具體講有：
（1）銷售貨物收入；
（2）提供勞務(wù)收入；
（3）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；
（4）股息、紅利等權(quán)益性投資收益
（5）利息收入；
（6）租金收入；
（7）特許權(quán)使用費(fèi)收入；
（8）接受捐贈(zèng)收入：收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入。
（9）其他收入：
注意其豐富的內(nèi)容其他收入的表現(xiàn)形式
1）企業(yè)資產(chǎn)溢余收入
2）逾期未退包裝物沒收的押金
3）確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)
4）企業(yè)已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款
5）債務(wù)重組收入
6）補(bǔ)貼收入
7）教育費(fèi)附加返還款
8）違約金收入
9）匯兌收益
第3行“營(yíng)業(yè)成本”：也是會(huì)計(jì)口徑。
第4行“利潤(rùn)總額”：同樣是會(huì)計(jì)制度中核算的利潤(rùn)數(shù)。
第5行“稅率”：統(tǒng)一為25%。注意：不論納稅人享受何種優(yōu)惠，此行只能填報(bào)25%。納稅人享受的有關(guān)減免稅優(yōu)惠在本表第7行中反映。
第6行“應(yīng)納所得稅額” ：=第4行椎？行，且第6行≥0。需要注意：本表第4行“利潤(rùn)總額如果是負(fù)數(shù)，則第6行行填“0”。提示：新表中所有的邏輯行均由納稅人填寫完相關(guān)行次后系統(tǒng)自動(dòng)帶出邏輯值。
第7行“減免所得稅額”：第7行應(yīng)小于等于第6行。注意：這里指的是減免所得稅額，而不是減免稅所得額，所以企業(yè)享受到的稅收優(yōu)惠都需要以算出的具體稅款額來列示在此行。展開：
（1）過渡期稅收優(yōu)惠：我局沒有。
（2）小型企業(yè)優(yōu)惠：減按20%的稅率。這是新稅法中變化很大的一個(gè)內(nèi)容。新企業(yè)所得稅法和條例中對(duì)小型微利企業(yè)的條件進(jìn)行了明確：指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。（注意：在年度匯算時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)納稅人的最終申報(bào)對(duì)享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策的企業(yè)進(jìn)行審核，有關(guān)辦法會(huì)在年底時(shí)出臺(tái)）
所以：納稅人進(jìn)行季度申報(bào)時(shí)，只有累計(jì)應(yīng)納稅所得額在30萬元以下（含30萬元）的，可選填小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率（即減按20%稅率預(yù)繳）。此行計(jì)算方法：當(dāng)本表第4行“利潤(rùn)總額”大于0并且小于等于30萬元時(shí)，“減免所得稅額”=累計(jì)利潤(rùn)總額祝?5%-20%），也即將企業(yè)實(shí)際享受到的減免優(yōu)惠稅額填列在此處。若第4行“利潤(rùn)總額”小于或等于0時(shí)，此行為0。
（3）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠。《條例》第九十三條對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的條件有明確規(guī)定，（相關(guān)企業(yè)可以會(huì)后查一下新稅法、條例），符合條件的可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。填報(bào)口徑：總局下發(fā)《關(guān)于預(yù)繳企業(yè)所得稅問題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2008]17號(hào)）文件明確：2008年1月1日前取得高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠證書的企業(yè)，無論在園區(qū)內(nèi)、外，在高新技術(shù)企業(yè)重新認(rèn)定前，暫按25%的稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅。
（4）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。
? 明確：新法、條例明確的優(yōu)惠政策，在財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局未明確具體的管理辦法前，納稅人季度申報(bào)時(shí)，此行暫不計(jì)算填寫。
? 納稅人2008年1月1日以前經(jīng)地稅機(jī)關(guān)審批享受有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，目前尚未執(zhí)行到期的，在沒有新文件明確所享受的減免稅政策停止執(zhí)行，納稅人季度申報(bào)時(shí)不可以計(jì)算填寫此行，即納稅人季度申報(bào)時(shí)不可以在此行填列此方面的優(yōu)惠內(nèi)容。（我所沒有）根據(jù)【07】39號(hào)文件季報(bào)時(shí)不反應(yīng)原來已經(jīng)審批的減免數(shù)額，只有在年度終了后的匯算清繳時(shí)才進(jìn)行調(diào)整。
? 注意：新季度申報(bào)表取消了彌補(bǔ)以前年度虧損行次，如果納稅人季度申報(bào)時(shí)有利潤(rùn)，而以前年度有虧損，那么在季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)不再允許彌補(bǔ)以前年度虧損，只有在進(jìn)行年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)才能用本年度實(shí)現(xiàn)的應(yīng)稅所得額去彌補(bǔ)以前年度虧損。
所以，依據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知財(cái)稅〔2008〕1號(hào)文件精神, 在季度預(yù)繳申報(bào)表填報(bào)中只涉及下列兩個(gè)減免稅事項(xiàng):
? 1.選擇了低稅率：符合小型微利企業(yè)條件的納稅人由于選擇20%的稅率而與25%的稅率之間造成的稅款差額；高新技術(shù)企業(yè)先暫按25%填寫，在此行暫不反映;
? 2.直接享受到的減免稅：有農(nóng)林牧漁，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，環(huán)保節(jié)能節(jié)水（我所沒有）
? 第8行“實(shí)際已預(yù)繳所得稅額”：填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額。注意：此行數(shù)據(jù)不包括企業(yè)在預(yù)繳的稅款補(bǔ)繳（退）上年稅款、查補(bǔ)的稅款。（例如在08年4月份進(jìn)行季度申報(bào)時(shí)此行數(shù)據(jù)不能包含07年第四季度交在08年初的稅款，和07年度匯算時(shí)屬于07年度的稅款金額；查補(bǔ)出的以前年度的稅款數(shù)額也不能包含在內(nèi)；08年7月份季度申報(bào)時(shí)此行填寫4月份預(yù)繳的稅款數(shù)額）。總之：納稅人在此行只填報(bào)在本年度所屬申報(bào)期實(shí)際已經(jīng)上繳的稅款。
舉例：用當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的累計(jì)利潤(rùn)即第4行直接去乘以25%，得到第6行應(yīng)納所得稅額。第7行：如果未享受20%的優(yōu)惠，則此處為0，若享受到20%優(yōu)惠，則填列20%與25%的差額乘以利潤(rùn)總額計(jì)算出的數(shù)額。舉例：某企業(yè)1季度實(shí)現(xiàn)累計(jì)利潤(rùn)20萬元，則20萬元*25%=5萬元為第六行數(shù)，7行為20*（25%-20%）=1萬元，8行為0，9行等于4萬元；第二季度1月1日—6月30日取得累計(jì)利潤(rùn)35萬元，則35萬元*25%=8.75萬（6行），7行為0，8行為4萬元，9行=6行減7行減8行=4.75萬；第三季度取得累計(jì)利潤(rùn)25萬元，則25萬*25%=6.25萬元（6行），7行=25*（25%-20%）=1.25萬元，8行=4萬+4.75萬=8.75萬，9行=6行-7行-8行=6.25-1.25-8.75=-3.75萬元。第四季度類推。年度終了后再匯算清繳。
B類表：
適用范圍：本表為按照核定征收管理辦法繳納企業(yè)所得稅的納稅人在月(季)度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)使用，包括依法被稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的扣繳義務(wù)人。即核定征收企業(yè)季度申報(bào)時(shí)使用B類表。（執(zhí)行核定征收的企業(yè)名單和純益率均沒有變化）
表頭部分：同A類表
表中項(xiàng)目：凡是實(shí)行應(yīng)稅所得率征收的納稅人，只需填報(bào)本表第1至3行，第11至15行。 B表中的第4行至第10行為屏蔽行。
? 第13行“減免所得稅額”、第14行“實(shí)際已預(yù)繳所得稅額”填報(bào)口徑與A類表第7行、第8行相同。（注意：核定征收納稅人也同樣享受小型微利企業(yè)的20%的優(yōu)惠稅率）
注意：企業(yè)打開申報(bào)界面后，如果已經(jīng)是核定征收的企業(yè)，則顯示的就直接是B類表，否則顯示的是A類表。
填報(bào)注意的有關(guān)事項(xiàng)：
*從2008年一季度開始使用新企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表，也即從4月1日申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)開始使用以上表格。
*申報(bào)方法：A表和B表支持網(wǎng)上在線填寫并申報(bào)，表的具體位置和以前一樣：TAX861---納稅申報(bào)---網(wǎng)上納稅服務(wù)網(wǎng)上納稅申報(bào)---企業(yè)綜合申報(bào)---出現(xiàn)告知界面，點(diǎn)擊有稅申報(bào)或無稅申報(bào)---申報(bào)資料明細(xì)錄入下有企業(yè)所得稅申報(bào)表，錄入后直接保存提交即可。
*報(bào)送時(shí)間： A類表和B類表，和以前一樣，于每年的1月份、4月份、7月份10月份的15日之前在網(wǎng)上申報(bào)，并打印下來保留，至次年年度匯算結(jié)束后將紙質(zhì)資料一次報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。
*填報(bào)要求：申報(bào)表填寫一式兩份，納稅人留存一份，主管稅務(wù)所一份。（于次年與其他報(bào)表一并報(bào)送）。
*歸納：
獨(dú)立納稅企業(yè)：只需要每季度按要求填報(bào)A類表
總機(jī)構(gòu)和非獨(dú)立的分支機(jī)構(gòu)均在北京的：在市地稅局局與市財(cái)政局、市國(guó)稅局具體措施未出臺(tái)前，暫按以下口徑掌握：只由總機(jī)構(gòu)每季度填報(bào)A類表。
總機(jī)構(gòu)在北京，非獨(dú)分支在外地的：總機(jī)構(gòu)填寫A類表和分配表，（分配表的取得方法：是從TAX861的下載中心下載，而且沒有電子申報(bào)，只需要每個(gè)季度終了后的10內(nèi)將兩個(gè)表同時(shí)報(bào)送紙質(zhì)資料到主管稅務(wù)所，然后總機(jī)構(gòu)將蓋有受理專用章的分配表復(fù)印件交給外地的分支機(jī)構(gòu)）
總機(jī)構(gòu)在外地，非獨(dú)分支在北京的：非獨(dú)立的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)于每季度終了后的15日內(nèi)在網(wǎng)上填報(bào)A類表，同時(shí)要在15日內(nèi)將紙質(zhì)A類表及總機(jī)構(gòu)在外地申報(bào)后蓋有主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)受理專用章的分配表（復(fù)印件）一并報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)
中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)
填報(bào)說明
一、本表適用于實(shí)行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用。
二、本表表頭項(xiàng)目：
1、“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。
企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營(yíng)之日至所屬季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報(bào)。
2、“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼（15位）。
3、“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。
三、各列的填報(bào)
1、“據(jù)實(shí)預(yù)繳”的納稅人第2行－第9行：填報(bào)“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報(bào)“累計(jì)金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計(jì)數(shù)。納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額為“累計(jì)金額”列第9行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”的數(shù)據(jù)。
2、“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第16行：填報(bào)表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日。
四、各行的填報(bào)
本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：
1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào)，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)：實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人填報(bào)第2至9行；實(shí)行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報(bào)第11至14行；實(shí)行經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報(bào)第16行。
2、第二部分為第17行至第22行，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第一部分的基礎(chǔ)上填報(bào)第18至20行；分支機(jī)構(gòu)填報(bào)第20至22行。
五、具體項(xiàng)目填報(bào)說明:
1、第2行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入填報(bào)。
2、第3行“營(yíng)業(yè)成本”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)成本，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的成本（費(fèi)用）填報(bào)。
3、第4行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。
4、第5行“稅率（25%）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。
5、第6行“應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0。
6、第7行“減免所得稅額”：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第7行≤第6行。
7、第8行“實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。
8、第9行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)按照稅法規(guī)定計(jì)算的本次應(yīng)補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時(shí)，填0， “本期金額”列不填。
9、第11行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”:填報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。
10、第12行“本月（季）應(yīng)納所得稅所得額”：填報(bào)納稅人依據(jù)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。
按季預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行×1/4
按月預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行×1/12
11、第13行“稅率（25%）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。
12、第14行“應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)計(jì)算的應(yīng)納所得稅額。第14行=第12行×第13行
13、第16行“確定預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額計(jì)算出的應(yīng)繳納所得稅額。
14、第18行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”：按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。
(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：
第9行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%
(2)第14行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%
（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：
第16行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%
15、第19行“中央財(cái)政集中分配稅款的所得稅額”按中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。
(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：
第9行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%
(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第14行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%
（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：
第16行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%
16、第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”按分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。
(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：
第9行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%
(2) 第14行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%
（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：
第16行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%
(分支機(jī)構(gòu)本行填報(bào)總機(jī)構(gòu)申報(bào)的第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”)
17、第21行“分配比例”：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。
18、第22行“分配的所得稅額”：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機(jī)構(gòu)申報(bào)表中第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”×本表第21行“分配比例”的數(shù)額。
中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(B類)
一、本表為按照核定征收管理辦法（包括核定應(yīng)稅所得率和核定稅額征收方式）繳納企業(yè)所得稅的納稅人在月(季)度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)使用，包括依法被稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的扣繳義務(wù)人。其中：核定應(yīng)稅所得率的納稅人按收入總額核定、按成本費(fèi)用核定、按經(jīng)費(fèi)支出換算分別填寫。
二、本表表頭項(xiàng)目：
1、“稅款所屬期間”：納稅人填報(bào)的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬季（月）度最后一日。
企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填報(bào)的“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)度第一日至所屬月(季)度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報(bào)。
2、“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。
三、具體項(xiàng)目填報(bào)說明
1、第1行“收入總額”：按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)此行。填寫本年度累計(jì)取得的各項(xiàng)收入金額。
2、第2行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。
3、第3行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=第1行“收入總額”×第2行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。
4、第4行“成本費(fèi)用總額”：按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)此行。填寫本年度累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用金額。
5、第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。
6、第6行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=第4行“成本費(fèi)用總額”÷（1-第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”）×第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。
7、第7行“經(jīng)費(fèi)支出總額”：按照經(jīng)費(fèi)支出換算收入方式繳納所得稅的納稅人填報(bào)此行。填報(bào)累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出金額。
8、第8行“經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。
9、第9行“換算的收入額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：換算的收入額=第7行“經(jīng)費(fèi)支出總額”÷（1-第8行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”）。
10、第10行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=第8行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”×第9行“換算的收入額”。
11、第11行“稅率”：填寫《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率。
12、第12行“應(yīng)納所得稅額”
（1）核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)計(jì)算結(jié)果：
按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第3行“應(yīng)納稅所得額” ×第11行“稅率”
按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第6行“應(yīng)納稅所得額” ×第11行“稅率”
按照經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第10行“應(yīng)納稅所得額” ×第11行“稅率”
（2）實(shí)行核定稅額征收的納稅人，填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納所得稅額。
13、第13行“減免所得稅額”：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，第13行≤第12行。
14、第14行“已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)當(dāng)年累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。
15、第15行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額” ：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額=第12行“應(yīng)納所得稅額”-第13行“減免所得稅額”-第14行“已預(yù)繳的所得稅額”；當(dāng)?shù)?5行≤0時(shí)，本行填0。
中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅扣繳報(bào)告表填表說明
一、本表適用于扣繳義務(wù)人按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其
實(shí)施條例的規(guī)定，對(duì)下列所得，按次或按期扣繳所得稅稅款的報(bào)告。
1、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
2、非居民企業(yè)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
二、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于簽訂合同或協(xié)議后二十日內(nèi)將合同或協(xié)議副本，報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并辦理有關(guān)扣繳手續(xù)。
三、簽訂合同或協(xié)議后，合同或協(xié)議規(guī)定的支付款額如有變動(dòng)，應(yīng)于變動(dòng)后十日內(nèi)，將變動(dòng)情況書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)構(gòu)。
四、扣繳義務(wù)人不能按規(guī)定期限報(bào)送本表時(shí)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的報(bào)送期限內(nèi)提出申請(qǐng)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)期。
五、扣繳人義務(wù)人不按規(guī)定期限將已扣稅款繳入國(guó)庫(kù)以及不履行稅法規(guī)定的扣繳義務(wù)，將分別按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十八條、第六十九條的規(guī)定，予以處罰。
六、本表填寫要用中、外兩種文字填寫。
七、本表各欄填寫如下:
1、扣繳義務(wù)人識(shí)別號(hào)：填寫辦理稅務(wù)登記時(shí)，由主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)所確定的扣繳義務(wù)人的稅務(wù)編碼。
2、扣繳義務(wù)人名稱：填寫實(shí)際支付外國(guó)企業(yè)款項(xiàng)的單位和個(gè)人名稱。
3、納稅人識(shí)別號(hào)：填寫非居民企業(yè)在其居民國(guó)的納稅識(shí)別代碼。
4、所得項(xiàng)目：填寫轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、其他所得。
參考資料 >