全面預(yù)算管理是一種整合性管理系統(tǒng)，具有全面控制的能力。
全面預(yù)算管理是現(xiàn)代大企業(yè)圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)與信息技術(shù)，融經(jīng)營（業(yè)務(wù)）預(yù)算、資本預(yù)算、薪酬預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算于一體的綜合管理系統(tǒng)，是企業(yè)在全球范圍內(nèi)優(yōu)化資源配置、提高運(yùn)行質(zhì)量、改善經(jīng)營效益、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控的有效管理工具和管理機(jī)制。
湯谷良說，公司預(yù)算不僅是出資者與經(jīng)理人之間的游戲規(guī)則，還體現(xiàn)出經(jīng)營者與其下屬員工之間的權(quán)力、責(zé)任安排，即在為實(shí)現(xiàn)整體利益的目標(biāo)下，明確各單位的權(quán)利和責(zé)任區(qū)間。預(yù)算使各責(zé)任單位的權(quán)力得以用表格化的形式體現(xiàn)，這種分權(quán)以不失去控制為最低限度。
簡(jiǎn)介
全面預(yù)算管理是一種整合性管理系統(tǒng)，具有全面控制的能力。預(yù)算是權(quán)力控制者采用的合理方式，否定預(yù)算也即是否定經(jīng)營者自身，經(jīng)營者的權(quán)威也就無從談起。經(jīng)理人需要協(xié)同各種業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理方案，使企業(yè)內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)均能統(tǒng)籌規(guī)劃，協(xié)調(diào)行動(dòng)，需要有效的聚集各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)資源，包括人力、物力、財(cái)力、信息等，使之形成一種強(qiáng)有力的、有序的集合；所以從內(nèi)容上分析，企業(yè)預(yù)算既是由銷售、采購、生產(chǎn)、盈利、現(xiàn)金流量等單項(xiàng)預(yù)算組成的責(zé)任指標(biāo)體系，又是公司的整體“作戰(zhàn)方案”。各個(gè)預(yù)算應(yīng)該統(tǒng)一于總預(yù)算體系，所以稱之為“全面預(yù)算”。它不只是財(cái)務(wù)部門的事情，而是企業(yè)綜合的、全面的管理，是具有全面控制約束力的機(jī)制。
中國全面預(yù)算的發(fā)展情況：縱觀中國央企、國企、民企、國際化企業(yè)，全面預(yù)算系統(tǒng)的普及以及使用深度，我們發(fā)現(xiàn)。目前大部分企業(yè)停留在財(cái)務(wù)預(yù)算的層面，也就是對(duì)于資金使用的控制。還沒有發(fā)揮全面預(yù)算系統(tǒng)的戰(zhàn)略功能，以及資源優(yōu)化協(xié)調(diào)配置的功能發(fā)揮的程度非常有限。追究其深刻的原因，一是眾多企業(yè)主對(duì)于企業(yè)全面預(yù)算系統(tǒng)的理解比較狹隘，沒有上升的戰(zhàn)略高度，表現(xiàn)在對(duì)于財(cái)務(wù)戰(zhàn)略部門的功能定位依然停留在傳統(tǒng)的觀念之上。二是企業(yè)的整體財(cái)務(wù)意識(shí)沒有提升到精益管理的思想，沒有持續(xù)改進(jìn)的觀念，因此提高中高層的財(cái)務(wù)概念的范疇，突破財(cái)務(wù)作為附屬地位上升為戰(zhàn)略地位顯得尤其重要，唯有企業(yè)將精益運(yùn)營與財(cái)務(wù)戰(zhàn)略結(jié)合，才能發(fā)揮全面預(yù)算系統(tǒng)的戰(zhàn)略工具的功能。
系統(tǒng)的分類
按適用規(guī)模的分類
1.C/S架構(gòu)下的全面預(yù)算管理系統(tǒng)。即客戶機(jī)與服務(wù)器結(jié)構(gòu)，是將系統(tǒng)的操作功能合理分配到Client端和Server端，此類架構(gòu)下的全面預(yù)算管理系統(tǒng)適合于企業(yè)內(nèi)部使用局域網(wǎng)的情況，有局限性，保密性相對(duì)較強(qiáng)。
2.B/S架構(gòu)下的管理系統(tǒng)。B/S架構(gòu)，即瀏覽器和服務(wù)器結(jié)構(gòu)，用戶的工作界面可以通過www瀏覽器來實(shí)現(xiàn)，從適用范圍來講，B/S架構(gòu)的全面預(yù)算管理系統(tǒng)不但適用于企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)，也適用于外部的廣域網(wǎng)。即，在保證企業(yè)指定電腦保密需求的同時(shí)，滿足互聯(lián)網(wǎng)下的無區(qū)域限制辦公，適應(yīng)企業(yè)全球化管理的需求。
按企業(yè)發(fā)展的分類
1.成品套裝的全面預(yù)算管理系統(tǒng)
這類系統(tǒng)是定型的管理系統(tǒng)，通過軟件的參數(shù)設(shè)置，對(duì)軟件做少量的功能調(diào)整。無法解決的管理需求，通過二次開發(fā)實(shí)現(xiàn)，系統(tǒng)主體架構(gòu)不可變化，只能解決一部分的新增需求，同時(shí)，二次開發(fā)可能引發(fā)系統(tǒng)不穩(wěn)定現(xiàn)象。此類系統(tǒng)靈活性差，系統(tǒng)更新速度緩慢，但成本較低，應(yīng)用速度較快。
2.在開發(fā)型平臺(tái)上研發(fā)的全面預(yù)算管理系統(tǒng)
此類管理系統(tǒng)在開發(fā)平臺(tái)上按用戶需求來設(shè)計(jì)開發(fā)。但建設(shè)速度較慢，質(zhì)量受制于研發(fā)人員的業(yè)務(wù)理解能力和業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。企業(yè)亦可組建研發(fā)團(tuán)隊(duì)研發(fā)適合自己的管理系統(tǒng)，成本略高。
3.在應(yīng)用設(shè)計(jì)平臺(tái)下的全面預(yù)算管理系統(tǒng)
此類系統(tǒng)按照用戶需求進(jìn)行個(gè)性化設(shè)計(jì)，包括財(cái)銷售、采購、生產(chǎn)、盈利、用戶界面風(fēng)格等。可應(yīng)對(duì)管理需求的變化，動(dòng)態(tài)調(diào)整業(yè)務(wù)應(yīng)用和管理流程，解決因二次開發(fā)周期過長而帶來的管理系統(tǒng)不能與業(yè)務(wù)變更同步完成的問題。
系統(tǒng)實(shí)踐案例
全面預(yù)算管理系統(tǒng)——信息系統(tǒng)已經(jīng)在國內(nèi)大中型企業(yè)中得到廣泛應(yīng)用，比如華為，國家開發(fā)投資集團(tuán)，錦江國際集團(tuán)，如家酒店集團(tuán)，支付寶，宇通客車，北京奔馳，延鋒彼歐，以嶺藥業(yè)等一大批行業(yè)龍頭企業(yè)，都成功實(shí)施全面預(yù)算管理系統(tǒng)。
1. 上海錦江國際集團(tuán)的全面預(yù)算管理系統(tǒng)
企業(yè)進(jìn)行預(yù)算管理大多是從傳統(tǒng)的Excel手工預(yù)算開始的。但隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)張，全面預(yù)算日益成為增強(qiáng)企業(yè)管控能力的重要工具，Microsoft Excel顯然無法滿足這一需求。如今，全面預(yù)算管理系統(tǒng)的實(shí)施，在錦江酒店中發(fā)揮了巨大的作用——支持了錦江酒店的經(jīng)濟(jì)型酒店高速擴(kuò)張中的資源配置，將集團(tuán)管控方向聚焦在
成本管控；實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告平臺(tái)和責(zé)任會(huì)計(jì)報(bào)告平臺(tái)的一體化應(yīng)用；實(shí)現(xiàn)了預(yù)算管理與核算系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化集成，及時(shí)跟蹤分析預(yù)算的執(zhí)行情況；規(guī)范和固化了預(yù)算編制和分析的規(guī)則和流程，并兼容了責(zé)任主體在預(yù)算管理中的差異；實(shí)現(xiàn)了預(yù)算編制、滾動(dòng)預(yù)測(cè)、調(diào)整和執(zhí)行動(dòng)態(tài)分析的整體應(yīng)用；借助IT技術(shù)得以實(shí)現(xiàn)可控制的戰(zhàn)略擴(kuò)張，降低了戰(zhàn)略執(zhí)行過程的風(fēng)險(xiǎn)。
2. 支付寶公司的全面預(yù)算管理系統(tǒng)
1）通過業(yè)務(wù)梳理，使財(cái)務(wù)計(jì)劃工作體系化、規(guī)范化、精細(xì)化。
2）把全面預(yù)算預(yù)測(cè)編制、執(zhí)行控制、分析、改進(jìn)和提高的閉環(huán)管理模式在系統(tǒng)中予以固化，整合支付寶預(yù)算過程，構(gòu)建全面預(yù)算體系。
3）改善支付寶手工預(yù)算編制過程中在數(shù)據(jù)匯總、人員協(xié)調(diào)、版本控制、預(yù)算執(zhí)行分析方面遇到的困難，支持多層級(jí)、多維度、大規(guī)模的預(yù)算編制工作，提高支付寶預(yù)算編制的質(zhì)量和效率。
4）搭建適應(yīng)公司業(yè)務(wù)架構(gòu)的元數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)架構(gòu)，構(gòu)建靈活、開放的預(yù)算系統(tǒng)，滿足業(yè)務(wù)迅速發(fā)展變化需要。
5）構(gòu)建符合阿里巴巴信息化架構(gòu)規(guī)劃的預(yù)算系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算系統(tǒng)與ERP、ABC等信息系統(tǒng)的元數(shù)據(jù)共享和統(tǒng)一管理。
6）實(shí)現(xiàn)與FP&A相關(guān)的財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)經(jīng)營數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)的集成統(tǒng)一，完成與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享和傳遞，從而使得財(cái)務(wù)分析師擁有一套穩(wěn)定、高質(zhì)量的數(shù)據(jù)。
7）提供各項(xiàng)功能靈活搭建各類分析報(bào)表，提升報(bào)表質(zhì)量和效率。形成完整的專業(yè)化預(yù)算執(zhí)行分析體系，提高預(yù)算執(zhí)行分析的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，為支付寶的經(jīng)營管理提供依據(jù)。
3. 國家開發(fā)投資集團(tuán)全面預(yù)算管理系統(tǒng)
作為一家投資控股集團(tuán)，國家開發(fā)投資公司的業(yè)務(wù)范圍復(fù)雜多樣，包括實(shí)業(yè)、金融服務(wù)業(yè)、國有資產(chǎn)經(jīng)營三大業(yè)務(wù)類型，涉及到煤炭、電力、港口、機(jī)輕、化肥、基金、保險(xiǎn)等諸多業(yè)務(wù)領(lǐng)域。
基于前期的業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)基礎(chǔ)，國家開發(fā)投資公司在預(yù)算管理系統(tǒng)中設(shè)計(jì)了“集團(tuán)通用、板塊通用、板塊專用”三類預(yù)算模板，分別用于滿足集團(tuán)總部、各板塊間及板塊內(nèi)的預(yù)算管理需求。預(yù)算管理從業(yè)務(wù)預(yù)算出發(fā)，按照業(yè)務(wù)部門的專業(yè)條線管理內(nèi)容，覆蓋包括投資、人力資源、固定資產(chǎn)管理、資金預(yù)算、IT專項(xiàng)支出等業(yè)務(wù)預(yù)算，由業(yè)務(wù)預(yù)算形成財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的全面預(yù)算管理內(nèi)容。
同時(shí)，預(yù)算系統(tǒng)內(nèi)的組織架構(gòu)體系覆蓋了從集團(tuán)總部到二級(jí)企業(yè)，以及三級(jí)投資企業(yè)的組織層級(jí)，體現(xiàn)預(yù)算管理的全面性、全員性及業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)性。此外，在年度預(yù)算編制的基礎(chǔ)上，國家開發(fā)投資集團(tuán)根據(jù)管理需求的深入不斷優(yōu)化完善預(yù)算管理體系，先后實(shí)現(xiàn)季度滾動(dòng)預(yù)測(cè)、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算與實(shí)際數(shù)據(jù)的集成分析、預(yù)算控制、預(yù)算編制數(shù)據(jù)校驗(yàn)功能等內(nèi)容，形成全過程的預(yù)算管理閉環(huán)。
應(yīng)用特征
預(yù)算管理系統(tǒng)是針對(duì)企業(yè)尤其是企業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理而使用的一個(gè)技術(shù)平臺(tái)，其工作機(jī)制可以快速高效地實(shí)現(xiàn)客戶對(duì)全面預(yù)算管理的需求，適應(yīng)于需求不斷變化的實(shí)際情況。整個(gè)系統(tǒng)從上到下保持收集數(shù)據(jù)格式、口徑一致。
數(shù)據(jù)格式、口徑一致是全面預(yù)算的基礎(chǔ)，全面預(yù)算管理系統(tǒng)利用網(wǎng)絡(luò)報(bào)表體系，靈活、方便的報(bào)表定義機(jī)制，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)口徑從上到下的一致性。預(yù)算管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)上報(bào)和數(shù)據(jù)接受機(jī)制解決了上下級(jí)之問的數(shù)據(jù)及時(shí)傳輸問題。
系統(tǒng)開放的數(shù)據(jù)接口功能，能支持從會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)（FMIS）或業(yè)務(wù)系統(tǒng)（如ERP等）提取數(shù)據(jù)，可以與電子表格無縫連接，各種數(shù)據(jù)都可以以文本的方式導(dǎo)出和引入，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享。
高效的匯總、審核、分析和數(shù)據(jù)挖掘功能提高了上級(jí)部門匯總和審核預(yù)算表的效率。
填報(bào)數(shù)據(jù)可以靈活的從上到下層層擴(kuò)展，滿足不同級(jí)次部門的管理需要，既可滿足上級(jí)的要求，又可以根據(jù)自己的情況收集更為明細(xì)的數(shù)據(jù)，而數(shù)據(jù)上報(bào)時(shí)，又可以實(shí)現(xiàn)層層自動(dòng)裁減和數(shù)據(jù)過濾，不需要做更多的工作。
參考資料 >