子女教育專項附加扣除是指《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定的專項附加扣除之一。
2023年8月31日，國務院印發(fā)《關于提高個人所得稅有關專項附加扣除標準的通知》。決定自2023年1月1日起，子女教育專項附加扣除標準，由每個子女每月1000元提高到2000元。
2019年1月1日起，納稅人計算個稅應納稅所得額時，在5000元基本減除費用扣除和“三險一金”等專項扣除外，還可以享受子女教育專項附加扣除。
歷史沿革
2018年12月22日，《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第二章對子女教育專項附加扣除作了相關規(guī)定，自2019年1月1日起施行。辦法所稱個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除。納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。2023年8月31日，國務院印發(fā)《關于提高個人所得稅有關專項附加扣除標準的通知》。決定自2023年1月1日起，子女教育專項附加扣除標準，由每個子女每月1000元提高到2000元。
政策規(guī)定
《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第二章 子女教育
第五條 納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月2000元的標準定額扣除。
學歷教育包括義務教育（小學、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育（大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育）。
年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女，按本條第一款規(guī)定執(zhí)行。
第六條 父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。
第七條 納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明資料備查。
享受扣除時間
根據(jù)相關政策，納稅人享受符合規(guī)定的專項附加扣除的計算時間分別為：
（一）子女教育。學前教育階段，為子女年滿3周歲當月至小學入學前一月。學歷教育，為子女接受全日制學歷教育入學的當月至全日制學歷教育結束的當月。
（二）繼續(xù)教育。學歷（學位）繼續(xù)教育，為在中國境內接受學歷（學位）繼續(xù)教育入學的當月至學歷（學位）繼續(xù)教育結束的當月，同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月。技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，為取得相關證書的當年。
前款第一項、第二項規(guī)定的學歷教育和學歷（學位）繼續(xù)教育的期間，包含因病或其他非主觀原因休學但學籍繼續(xù)保留的休學期間，以及施教機構按規(guī)定組織實施的寒暑假等假期。
相關問答
個稅6項專項附加扣除問答之教育篇
2019年1月1日起，納稅人計算個稅應納稅所得額時，在5000元基本減除費用扣除和“三險一金”等專項扣除外，還可以享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金，以及贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除。一般情況下，父母負有撫養(yǎng)和教育未成年子女的義務，可依法享受子女教育扣除；子女教育的扣除主體是子女的法定監(jiān)護人，包括生父母、繼父母、養(yǎng)父母，父母之外的其他人擔任未成年人的法定監(jiān)護人的，比照執(zhí)行。
1.繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的？
答：納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。
2.繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除標準是怎么規(guī)定的？
答：繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除標準是：
（1）納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。
（2）納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。
3.繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除主體是誰？
答：技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出由接受教育的納稅人本人扣除。大學本科及以下的學歷繼續(xù)教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除，但對于同一教育事項，不得重復扣除。
4.繼續(xù)教育專項附加扣除該如何申報？
答：根據(jù)《辦法》規(guī)定，對技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，采取憑證書信息定額扣除方式。納稅人在取得證書后向扣繳義務人提供姓名、納稅識別號、證書編號等信息，由扣繳義務人在預扣預繳環(huán)節(jié)扣除。也可以在年終向稅務機關提供資料，通過匯算清繳享受扣除。
5.繼續(xù)教育專項附加扣除方式是什么？
答：對學歷繼續(xù)教育，采取憑學籍信息定額扣除方式。納稅人向扣繳義務人提供姓名、納稅識別號、學籍、考籍等信息，由扣繳義務人在預扣預繳環(huán)節(jié)扣除，也可以在年終向稅務機關提供資料，通過匯算清繳享受扣除。
6.學歷（學位）繼續(xù)教育支出，可在多長期限內扣除？
答：在中國境內接受學歷（學位）繼續(xù)教育入學的當月至學歷（學位）繼續(xù)教育結束的當月，但同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月。
7.納稅人因病、因故等原因休學且學籍繼續(xù)保留的休學期間，以及施教機構按規(guī)定組織實施的寒暑假是否連續(xù)計算？
答：學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月。48個月包括納稅人因病、因故等原因休學且學籍繼續(xù)保留的休學期間，以及施教機構按規(guī)定組織實施的寒暑假期連續(xù)計算。
8.納稅人享受繼續(xù)教育專項附加扣除需保存哪些資料？
答：納稅接受學歷繼續(xù)教育，不需保存相關資料。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應當留存相關證書等資料備查。
9.沒有證書的興趣培訓費用可扣除嗎？
答：目前，繼續(xù)教育專項附加扣除的范圍限定學歷繼續(xù)教育、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育和專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，上述培訓之外的花藝等興趣培訓不在稅前扣除范圍內。
10.納稅人終止繼續(xù)教育是否需要報告？
答：納稅人終止繼續(xù)教育，應當將相關變化信息告知扣繳義務人或稅務機關。
提高專項附加扣除標準問答
2023年8月31日，國務院發(fā)布《關于提高個人所得稅有關專項附加扣除標準的通知》（國發(fā)〔2023〕13號，以下簡稱《通知》），提高了3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除（以下簡稱“一老一小”扣除）標準。
一、提高個人所得稅3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除標準的具體規(guī)定是什么？
根據(jù)《通知》，自2023年1月1日起，3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除標準，由每個嬰幼兒每月1000元提高到2000元。子女教育專項附加扣除標準，由每個子女每月1000元提高到2000元。贍養(yǎng)老人專項附加扣除標準，由每月2000元提高到3000元，其中，獨生子女每月扣除3000元；非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度，每人不超過1500元。
二、我還沒有填報享受“一老一小”扣除，應該如何享受？
納稅人還沒有填報享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除的，可以在手機個人所得稅APP或者通過任職受雇單位填報專項附加扣除信息后享受。
三、納稅人已經(jīng)填報享受“一老一小”扣除的，是否需要重新報送相關信息？
納稅人已經(jīng)填報享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除的，無需重新填報，信息系統(tǒng)將自動適用提高后的專項附加扣除標準。但納稅人對約定分攤或者指定分攤贍養(yǎng)老人專項附加扣除額度有調整的，可以在手機個人所得稅APP或通過扣繳義務人填報新的分攤額度。
四、我此前已經(jīng)按照原標準填報享受“一老一小”扣除，如何按照提高后的標準享受扣除？
《通知》發(fā)布前，納稅人已經(jīng)按照原標準填報享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除的，自9月申報期起，信息系統(tǒng)將按照提高后的專項附加扣除標準計算應繳納的個人所得稅，此前多繳的稅款可以自動抵減本年度后續(xù)月份應納稅款，抵減不完的，可以在辦理2023年度綜合所得匯算清繳時繼續(xù)享受。
五、我和我的兄弟姐妹之前是按照約定分攤的方式享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除的，這次標準提高后能不能重新調整扣除額度？
納稅人為非獨生子女的，需要與兄弟姐妹分攤每月3000元的贍養(yǎng)老人專項附加扣除額度。扣除標準提高后，納稅人對約定分攤或者指定分攤贍養(yǎng)老人專項附加扣除額度有調整的，可以在手機個人所得稅APP或通過扣繳義務人填報新的分攤額度，但每人每月不超過1500元。
六、我是一個合伙企業(yè)合伙人，平時取得的都是經(jīng)營所得，沒有工資薪金所得，應該如何享受提高后的專項附加扣除？
納稅人取得經(jīng)營所得，平時也沒有取得工資薪金所得的，根據(jù)個人所得稅法等有關規(guī)定，可以在辦理2023年度經(jīng)營所得匯算清繳時享受提高后的專項附加扣除標準。
七、贍養(yǎng)岳父母或公公婆婆是否可以享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除？
根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，贍養(yǎng)老人專項附加扣除政策中的老人（被贍養(yǎng)人），是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母，不包括配偶的父母。
八、我的孩子正在讀碩士研究生，我能填報子女教育專項附加扣除么?
如果納稅人子女接受的碩士研究生或博士研究生教育屬于全日制學歷教育，納稅人可以填報子女教育專項附加扣除；如果屬于非全日制的學歷（學位）繼續(xù)教育，應由子女本人填報繼續(xù)教育專項附加扣除。
九、兩個子女中的一個無贍養(yǎng)父母的能力，是否可以由另一個享受3000元贍養(yǎng)老人專項附加扣除標準？
按照《國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）規(guī)定，納稅人為非獨生子女的，在兄弟姐妹之間分攤3000元/月的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1500元，也就是說，這種情況下不能由其中一人單獨享受全部扣除。
十、虛假填報專項附加扣除的法律責任是什么？
納稅人應當對專項附加扣除信息的真實性、準確性、完整性負責。對虛假填報享受專項附加扣除的，稅務機關將按照《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國個人所得稅法》等有關規(guī)定處理。
十一、有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式嗎?
有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式，即對子女甲可以選擇由一方按照每月2000元的標準扣除，對子女乙可以選擇由雙方分別按照每月1000元的標準扣除。
參考資料 >
個稅6項專項附加扣除問答之教育篇.中國政府網(wǎng).2023-09-02
中華人民共和國個人所得稅法.中國政府網(wǎng).2023-09-02
國務院關于印發(fā)個人所得稅 專項附加扣除暫行辦法的通知.中國政府網(wǎng).2023-09-02
國務院關于提高個人所得稅 有關專項附加扣除標準的通知.中國政府網(wǎng).2023-09-02
國務院關于印發(fā)個人所得稅 專項附加扣除暫行辦法的通知.中國政府網(wǎng).2019-01-03
國家稅務總局關于修訂發(fā)布《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》的公告.中國政府網(wǎng).2025-08-12
個人所得稅問答.國家稅務總局廣東省稅務局.2025-12-28
提高專項附加扣除標準十問答.中國政府網(wǎng).2023-09-02
有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式嗎?.國家稅務總局海南省稅務局.2025-12-28