中長期貸款（Medium and Long-term Loans）是中期貸款和長期貸款的合稱，中期貸款是指貸款期限在一年以上（不含一年），五年以下（含五年）的貸款；長期貸款是指貸款期限在5年以上（不含5年）的貸款。中長期貸款主要包括中期流動資金貸款、技術改造貸款、基本建設貸款及房地產開發貸款等。中長期貸款又可稱為項目貸款，是指商業銀行發放的，用于借款人新建、擴建、改造、開發、購置等固定資產投資項目的貸款，房地產貸款也屬于項目貸款范疇，但所執行的政策不同于項目貸款。
相對于短期貸款而言，中長期貸款具有期限長、收益高、穩定性強、資金投向集中但流動性差、風險大等特點，因而在對中長期貸款的核算中，金融企業應根據貸款的特點確定相應的核算方式，并遵守相應的核算原則，以更好地反映資產質量及收益狀況。
主體定義
中長期貸款是金融機構為企業和住戶等部門提供的期限在1年以上的貸款，也是中期貸款和長期貸款的合稱，中期貸款是指商業銀行發放的，期限在1年以上（不含1年）5年以下（含5年）的貸款；長期貸款是指商業銀行發放的，期限在5年以上（不含5年）的貸款。中長期貸款又可稱為項目貸款，是指商業銀行發放的，用于借款人新建、擴建、改造、開發、購置等固定資產投資項目的貸款，房地產貸款也屬于項目貸款范疇，但所執行的政策不同于項目貸款。
貸款方式
正規的中長期貸款方式
正規的中長期貸款方式是指由銀行按正規的到期期限（1年以上），并訂有書面合同而對借款企業發放貸款。這種正規的貸款構成銀行中長期貸款的大部分。
循環信貸方式
與短期貸款的循環信貸方法類似，中長期貸款的循環信貸方式是指在規定的期限內（通常2~3年），由銀行隨時提供規定的貸款數額，并由借款企業對貸款的未用部分支付一定的承擔費。這種貸款方式特別適用于發展快而用款時間不能確定的企業。
可轉換中長期貸款的循環信貸方式
可轉換中長期貸款的循環信貸方式是指當借款企業難以確定用款的時間時，銀行可以按循環信貸方式貸款，當用款時間可以確定時，再轉換為中長期貸款。這種轉換由企業自主選擇。
企業借入用途
補充流動資產經常占用的資金增加數額
企業的流動資產，雖在各年中有一定幅度的波動，但絕不會從企業的資產負債表中完全消失，其中一部分就可以被視為固定性和經常性的資金來占用。隨著企業銷售的增長，其流動資產經常占用的部分就相應增加。而在企業自已積累有足夠流動資金以滿足流動性需要前，銀行的中長期貸款是其一種較好的籌資方式。
購置資本資產
企業借用中長期貸款的主要作用是購置廠房及設備。根據長期貸款應該用長期資金來提供的原則，企業借人這種貸款購置廠房和設備時，以它們從新資產獲得的預期收益將會大于籌措該項投資所費的成本為依據。由于中長期貸款的償還是依靠企業的凈收益和該項資產在使用年限中所提的折舊備抵數額，銀行在審核這種貸款時，要注意分析借款企業的預計利潤表、預計現金流量表和財務狀況變動表。
作為過渡性的籌資
中長期貸款是企業在發行證券以前廣泛使用的籌資方式。在高利率時期，企業往往愿意通過中長期貸款籌集長期資金，以避免已發行的證券在當市場利率降低后仍需負擔高利息費用的支付。另外，由于規模限制，小企業只得依賴中長期貸款來籌措它們所需要的長期資金，待到企業發展并建立一定的信譽之后，再發行證券在資本市場上出售。
收購其他公司
近幾年來，英美各國刮起了收購與兼并之風，許多通過吸收兼并所成立的公司，都是利用銀行的中長期貸款來籌措資金的。收購公司通常使用該公司所預期增加的現金收人的一部分來償還貸款。
銀行發放因素
銀行本身的資金實力
商業銀行在經營中長期貸款時，一定要仔細評價自身現在和未來的財務情況。這項自我評價包括鑒定存款的性質和波動的程度，以及各項有收益的資產的類型、質量、流動性和多樣性，同時分析銀行自己的資本。
借款企業的信譽和營利能力
中長期貸款的信用分析方式與短期貸款的信用分析相似。但是，由于借款期限長，借款期間經濟狀況不易預測，更容易發生信用風險，所以，對借款企業的營利能力更加重視。商業銀行對企業的規模、產品發展前景，以及企業主要負責人員的品德和管理能力必須充分了解。
借款企業的經濟和財務狀況評價，需要各方面具備專業知識的技術專家來負責，這就對銀行負責人員提出了更高的要求。總之，銀行必須注意借款企業可以賺得足夠償還貸款的收益的能力。對中長期貸款來說，擔保品很可能不像短期貸款那么重要。因此，商業銀行的中長期貸款一般都以信譽很高的企業為對象。在評價中長期貸款的申請時，銀行要對該行業的情況及借款企業的競爭環境和相對穩定性多加重視。那些極易受到周期性影響的企業、經營娛樂業或冷門行業的企業都不應是中長期貸款的合格申請人。
發展因素
銀行貸款能力的增長和營業費用的上升
銀行貸款能力的增長和營業費用的上升，促使它們不得不為資金營運尋求其他出路，以增加收益。此外，政府的銀行管理機構加強了對貸款業務的檢查，這在某種程度上保證了貸款收回的可能性。
企業的發展需要
從企業的發展過程來看，企業對期限較長的貸款需求量呈增長趨勢。中小企業在資本市場上獲得資金的條件較差，需要中長期貸款；大公司也經常在證券市場不利于發行證券的時候，改向銀行借用中長期貸款。另外，工業技術的迅速發展及設備和其他固定資產價格的提高以及較高的工資率，也是企業向商業銀行借用中長期貸款的原因。
對企業吸引特點
中長期貸款對借款企業具有一定的吸引力，具體表現在以下幾方面：
貸款類型
中長期貸款主要包括中期流動資金貸款、技術改造貸款、基本建設貸款及房地產開發貸款等。
中期流動資金貸款
中期流動資金貸款是指商業銀行為滿足企業持續性、較長時期的流動資金需要而發放的貸款，貸款期限一般在一年以上。由于這種貸款成了企業長期使用的資本，形成企業的長期營利能力，所以，貸款的償還要靠企業新增的盈利，而不是靠進貸銷還式的自動清償。這種墊付流動資本性的貸款不僅期限較長，風險也相對較高，銀行在發放這種貸款時，通常要求借款人提供擔保。
按貸款方式的不同，中期流動資金貸款可以分為以下幾種。
資產抵（質）押貸款
資產抵（質）押貸款是指以客戶的資產作為抵（質）押而發放的貸款，主要包括存貨、應收款、有價證券抵（質）押貸款和房地產抵押貸款。
流動資金保證貸款
流動資金保證貸款是指銀行要求借款人請第三人以經濟信譽或財產做擔保而發放的流動資金貸款。借款人到期若無力償還貸款本息的，由保證人代為償還。由于保證貸款有經濟實力的第三人作為借款人的擔保，所以比信用貸款安全系數要大些，但是畢競沒有掌握實在的物資，安全系數不及抵押。為了提高保證貸款的安全系數，銀行必須對保證人的條件進行嚴格審查:保證人必須是具有法人資格的經濟實體或能承擔法律責任的個人，必須有良好的經濟信譽和經濟收入。
流動資金信用貸款
流動資金信用貸款是指銀行對工商企業發放流動資金貸款，僅憑借款企業的資信，沒有抵押品做擔保。信用貸款風險較高。目前，與西方商業銀行一樣，中國銀行業一般只對那些信譽等級高、經濟實力雄厚、非常熟悉的客戶發放信用貸款。
中長期固定資產貸款
中長期貸款除了用于中期流動資金投入（1~5年）外，主要用于中長期固定資產貸款。中長期固定資產貸款是指銀行為借款人新建、擴建、改造及購置等固定資產投資項目而提供的，期限在1年以上的貸款，主要包括技術改造貸款、基本建設貸款和房地產開發貸款等。固定資產貸款是一次性的。一筆固定資產貸款只能用于借款人的一次固定資產投資活動。從項目建設時投入，項目竣工投產產生效益開始歸還借款，到銀行逐步收回全部貸款本息，貸款即退出企業生產活動。新的固定資產投資活動需要按規定重新立項報批。
技術改造貸款、基本建設貸款
房地產開發貸款
房地產開發企業在開發建設房地產項目時，若自籌資金不足，可以向銀行申請房地產開發貸款。該類貸款主要用于購買、投標或租賃獲得土地；支付土地開發的費用；在土地上進行房屋建筑所需資金；購買已經建成的房地產。這類貸款資金運動量大，周轉時間長；政策性強，受宏觀經濟影響較大；風險因素較多，管理難度較大。
核算原則
本息分別核算
為了更清晰地反映金融企業的收益情況，金融企業發放中長期貸款，應該根據實際貸出的款項金額入賬，期末應當按照貸款本金和適用的利率計算應收利息，并分別貸款本金和利息進行核算。
商業性貸款和政策性貸款分別核算
由于政策性貸款和商業性貸款在借貸的目的上有根本的區別，因而對兩者的核算要求也不盡相同。2002年1月1日試行的《金融企業會計制度》對政策性貸款業務核算不作具體規定。金融企業可根據國家有關部門的委托和會計原則自行確定。
自營貸款與委托貸款分別核算
金融企業發放自營貸款和委托貸款所承擔的風險不同，收益來源也不相同。因而在實務操作中，應將兩者分開核算，以便更清晰地反映金融企業的經營風險。
應計貸款和非應計貸款分開核算
非應計貸款是指貸款本金或應收利息逾期90天沒有收回的貸款;應計貸款則是指非應計貸款以外的貸款。由于非應計貸款屬于非正常類的貸款，應將其從中長期貸款中獨立出來單獨核算，更有利于會計信息使用者充分了解金融企業的資產質量。已逾期90天以上的貸款本金或應收利息，應在管理上確定為非應計貸款，并單獨核算，對已計人損益的應收未收利息和相應利息收入應予以沖銷。在收到非應計貸款的還款時，首先應沖減本金，再收到的還款則確認為當期利息收入。
貸款期限
銀行貸款期限的長短取決于貸款銀行吸收資金的方式和借款人借款的用途。銀行主要采取吸收存款（包括短期存款和中長期存款）方式籌措資金，這就決定了銀行中長期貸款的最高期限為10年或10年以上。歐洲復興開發銀行對不同的借款單位習慣上有不同的最高期限，對私人公司的中長期貸款一般最多以7年為限，而對政府的中長期貸款期限可稍長一些，可達10年或10年以上。從20世紀70年代初起，歐洲銀行對企業和政府的長期貸款期限在10年以上的已不少見。
在歐洲信貸市場可采用轉期信貸技術。所謂轉期信貸，就是中長期貸款的利率每隔一定時期（一般為半年）根據市場利率重新商定一次，如果借貸雙方達成協議，信貸可以繼續下去，如果雙方達不成協議，貸款可以終止。
償還方式
銀行中長期貸款的本金償還方式有以下幾種：
主要特點
優點
中長期貸款的優點包括：
缺點
中長期貸款的缺點包括：
歷史數據
2023年2月28日，中國國家統計局發布《中華人民共和國2022年國民經濟和社會發展統計公報》，2022年年末全部金融機構本外幣各項貸款增長2191029億元，其中，境內中長期貸款增長1427739億元，比上年年末增長10.6%。2022年年末全部金融機構人民幣消費貸款余額560361億元，增加11522億元。其中，住戶中長期消費貸款余額466888億元，增加11613億元。
2024年1月12日，中國人民銀行發布的金融統計數據顯示，2023年全年，中國住戶貸款增加4.33萬億元，其中，中長期貸款增加2.55萬億元；企（事）業單位貸款增加17.91萬億元，其中，中長期貸款增加13.57萬億元。
2024年2月29日，中國國家統計局發布《中華人民共和國2023年國民經濟和社會發展統計公報》，2023年年末全部金融機構本外幣各項貸款增長2422396億元，其中，境內中長期貸款增長1591965億元，比上年年末增長11.3%。2023年年末人民幣制造業中長期貸款余額12.2萬億元，增加3.1萬億元。2023年年末全部金融機構人民幣消費貸款余額579438億元，增加10992億元。其中，住戶中長期消費貸款余額475897億元，增加5914億元。
2024年6月末人民幣貸款余額250.85萬億元，上半年人民幣貸款增加13.27萬億元。分部門看，住戶貸款增加1.46萬億元，其中，中長期貸款增加1.18萬億元；企（事）業單位貸款增加11萬億元，其中，中長期貸款增加8.08萬億元。
2025年2月14日，中國人民銀行發布2024年四季度金融機構貸款投向統計報告。2024年四季度末，本外幣工業中長期貸款余額24.58萬億元，同比增長12.6%，增速比各項貸款高5.4個百分點，全年增加2.8萬億元。其中，重工業中長期貸款余額20.96萬億元，同比增長12.6%；輕工業中長期貸款余額3.61萬億元，同比增長12.8%。本外幣服務業中長期貸款余額67.59萬億元，同比增長8.2%，增速比各項貸款高1個百分點，全年增加5.03萬億元。不含房地產業的服務業中長期貸款余額同比增長8.5%；房地產業中長期貸款余額同比增長7.1%，增速比上年末高2.8個百分點。本外幣基礎設施相關行業中長期貸款余額40.92萬億元，同比增長8.9%，增速比各項貸款高1.7個百分點，全年增加3.39萬億元。
2025年1月13日，中國人民銀行公布一季度金融數據，3月末，中國人民幣貸款余額265.41萬億元，同比增長7.4%。分部門看，一季度，住戶貸款增加1.04萬億元；企（事）業單位貸款增加8.66萬億元，其中中長期貸款增加5.58萬億元。2月14日，中國人民銀行金融統計數據報告顯示，1月份人民幣貸款增加5.13萬億元。分部門看，住戶貸款增加4438億元，其中，中長期貸款增加4935億元；企（事）業單位貸款增加4.78萬億元，其中，中長期貸款增加3.46萬億元。
2025年2月28日，中國國家統計局發布《中華人民共和國2024年國民經濟和社會發展統計公報》，2024年年末全部金融機構本外幣各項貸款增長2595750億元，其中，境內中長期貸款增長1713857億元，比上年年末增長7.7%。2024年年末人民幣制造業中長期貸款余額14.0萬億元，增加1.6萬億元。2024年年末全部金融機構人民幣消費貸款余額58.7萬億元。其中，住戶中長期消費貸款余額48.5萬億元，增加0.9萬億元。
2025年5月，中國人民銀行統計，2025年一季度末，金融機構人民幣各項貸款余額265.41萬億元，中長期貸款余額115.24萬億元，同比增長8.7%，一季度增加5.53萬億元。7月14日，中國央行公布2025年上半年金融數據。央行數據顯示，6月末，人民幣各項貸款余額268.56萬億元，同比增長7.1%。其中，制造業中長期貸款余額為14.84萬億元，同比增長8.7%，增速比各項貸款高1.6個百分點。
2025年7月14日，中國人民銀行發布2025年上半年金融統計數據報告。上半年人民幣貸款增加12.92萬億元。分部門看，住戶貸款增加1.17萬億元，其中，短期貸款減少3億元，中長期貸款增加1.17萬億元；企（事）業單位貸款增加11.57萬億元，其中，短期貸款增加4.3萬億元，中長期貸款增加7.17萬億元，票據融資減少464億元；非銀行業金融機構貸款增加331億元。
相關信息
國際金融機構貸款是指全球性或區域性的國際組織和機構提供的貸款。國際貨幣基金組織、世界銀行等都向其成員提供此類貸款。其中，國際貨幣基金組織向發生國際收支逆差的成員國提供短期和中期的貸款.世界銀行集團則向成員國提供中長期貸款用于經濟建設和開發。
資本貨物交易、承包工程和投標等。這些交易的付款期限很長，有的超過幾年。在這種情況下，出口商往往不能利用短期貼現市場融資，而只能利用出口地銀行中長期貸款取得資金來源。這種貸款有時可以用延期付款信用證作為抵押。
歐洲復興開發銀行以境外貨幣發放的中長期貸款為主，期限在1-10年，主要用于政府或企業進口成套設備或大型項目投資。在20世紀70年代以前，這一類信貸主要用于發達國家，1975年后，發展中國家逐漸成為主要借款人，利率一般在歐洲貨幣三個月或六個月存款利率的基礎上浮動，故稱浮動利率貸款。對于金額大、期限長的貸款，一般要簽訂借貸合同，有時還需要借方銀行或官方機構提供擔保。貸方為了分散風險，往往采取銀團貸款，即辛迪加貸款方式。辛迪加貸款是歐洲中長期信貸的主要方式，約占全部歐洲中長期信貸的50%左右。1982年國際債務危機爆發后，辛迪加貸款數額一度下降，但到1990年仍占30%以上。
中國銀行為了支持國內成套設備及船舶的出口，增強其在國際市場上的競爭能力，為國家多創外匯，于1984年10月制定了《中國銀行出口信貸暫行辦法》(中長期人民幣貸款)。貸款的對象是經國家批準有權經營機電產品、成套設備、船舶等資本商品出口業務的國有企業。凡是出口成套設備和船舶，采用3年以上延期收匯方式的，或需向生產企業預付出口商品工程進度款的，均可申請使用這種貸款。這種貸款的條件是：出口項目經國家有關部門審查批準，并持有已生效的出口貿易合同；申請貸款的單位經營管理正常，能按合同履約，出口產品質量好，能提供還款保證國外進口商資信可靠，能按合同支付貨款及向中國銀行提供可接受的擔保付款的保證。貸款期限一般不超過10年，最長不超過15年。
參考資料 >
中華人民共和國2022年國民經濟和社會發展統計公報.中國國家統計局.2025-07-21
2023年我國人民幣貸款增加22.75萬億元.中華人民共和國中央人民政府網.2025-07-21
2023年金融統計數據報告.中國人民銀行.2025-07-21
中華人民共和國2023年國民經濟和社會發展統計公報 - 國家 ....中國國家統計局.2025-07-21
2024年上半年金融統計數據報告.中華人民共和國中央人民政府網.2025-07-21
央行：2024年全年人民幣貸款增加18.09萬億元.百家號.2025-07-21
一季度我國人民幣貸款增加9.78萬億元 支持實體經濟力度穩固.中華人民共和國中央人民政府.2025-07-21
2025年1月金融統計數據報告.中華人民共和國中央人民政府網.2025-07-21
中華人民共和國2024年國民經濟和社會發展統計公報.中國國家統計局.2025-07-21
2025年一季度金融機構貸款投向統計報告.中華人民共和國中央人民政府.2025-07-21
上半年金融數據出爐：M2同比增8.3%，信貸結構亮點紛呈.百家號.2025-07-21
央行：上半年人民幣貸款增加12.92萬億元.百家號.2025-07-24