重整計(jì)劃，是指由重整人制定的，以維持債務(wù)人繼續(xù)營業(yè)、謀求債務(wù)人復(fù)興為目的，以清理債權(quán)債務(wù)關(guān)系為內(nèi)容的多方協(xié)議。重整計(jì)劃名為計(jì)劃，實(shí)際是一個(gè)協(xié)議。
重整計(jì)劃的特征：（1）以企業(yè)拯救和債務(wù)公平清償為目的；（2）由管理人或債務(wù)人負(fù)責(zé)制備；（3）應(yīng)依據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和營業(yè)前景，確定以讓步為基礎(chǔ)的債務(wù)清償方案，并確定有助于企業(yè)解困復(fù)興的經(jīng)營方案；（4）一般需征得債權(quán)人會(huì)議的同意；（5）需經(jīng)法院批準(zhǔn)，方可生效。
制定和提出
重整計(jì)劃是重整程序中最關(guān)鍵的一環(huán)，重整計(jì)劃的內(nèi)容直接關(guān)系到重整計(jì)劃能否成功，因此，由誰來制定重整計(jì)劃尤為重要。我國采取的是由重整人制定重整計(jì)劃的立法體系。
（一）制備人
我國實(shí)行選擇制，重整期間的營業(yè)要么由管理人管理，要么由債務(wù)人管理，故重整計(jì)劃由管理人或債務(wù)人制備。
（二）制備的期限
重整計(jì)劃制備期限有法定主義和法院酌定主義兩種立法例。英國、美國等則采用法定主義，英國要求在頒發(fā)重整令后3個(gè)月內(nèi)提交，美國要求裁定進(jìn)入重整程序起120日內(nèi)提交。
我國也采用法定主義。一般情形下，管理人和債務(wù)人制備重整計(jì)劃的期限為6個(gè)月，自法院裁定債務(wù)人重整之日起算。該期限屆滿，未能完成該計(jì)劃，具有正當(dāng)理由的，經(jīng)債務(wù)人或管理人申請(qǐng)，法院可裁定延長3個(gè)月，即最長為9個(gè)月。
（三）重整計(jì)劃的內(nèi)容
1、必要記載事項(xiàng)
（1）債務(wù)人的經(jīng)營方案；（2）債權(quán)分類；（3）債權(quán)調(diào)整方案；（4）債權(quán)的受償方案；（5）重整計(jì)劃的執(zhí)行期限；（6）重整計(jì)劃執(zhí)行的監(jiān)督期限；（7）有利于債務(wù)人重整的其他方案。除第（7）項(xiàng)兜底性條款外，這些事項(xiàng)大多屬于概括性規(guī)定，當(dāng)事人意思自治空間很大。
2、重整企業(yè)的經(jīng)營方案
我國僅對(duì)此提出概括性要求，至于重整企業(yè)是否合并或分立以及如何籌資等，均留待當(dāng)事人意思自治。
3、債權(quán)類型
我國債權(quán)類型實(shí)行法定主義。四類，但法院認(rèn)為必要時(shí)，可以決定在普通債權(quán)組中設(shè)小額債權(quán)組：（1）對(duì)債務(wù)人的特定財(cái)產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)；（2）債務(wù)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個(gè)人賬戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金；（3）債務(wù)人所欠稅款；（4）普通債權(quán)。這就意味著，當(dāng)事人不得變更債權(quán)的類型及其順序。
4、債權(quán)調(diào)整方法
我國將債權(quán)調(diào)整方法留給當(dāng)事人意思自治。但是，該計(jì)劃不得減免債務(wù)人企業(yè)所欠非職工個(gè)人賬戶的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用。同時(shí)，該費(fèi)用的債權(quán)人也不參加該計(jì)劃的表決。
表決和批準(zhǔn)
要使重整計(jì)劃草案成為正式的重整計(jì)劃并產(chǎn)生法律效力，還需要經(jīng)過兩個(gè)環(huán)節(jié)：債權(quán)人會(huì)議的通過和法院的審查批準(zhǔn)。
（一）債權(quán)人會(huì)議通過
1、法院事前審核
管理人或債務(wù)人應(yīng)在法定期限內(nèi)完成重整計(jì)劃，向法院和債權(quán)人會(huì)議提交該計(jì)劃。經(jīng)法院審查，認(rèn)為符合法律規(guī)定的，方可召開債權(quán)人會(huì)議，付諸表決。法院應(yīng)在收到該計(jì)劃草案之日起30日內(nèi)召開債權(quán)人會(huì)議，對(duì)該計(jì)劃草案進(jìn)行表決。
2、債權(quán)人會(huì)議及其表決
在債權(quán)人會(huì)議上，管理人或債務(wù)人應(yīng)就該計(jì)劃草案作出說明，并回答詢問。債務(wù)人的出資人代表亦可列席討論該計(jì)劃草案的債權(quán)人會(huì)議。該會(huì)議對(duì)重整計(jì)劃的表決分組進(jìn)行，債權(quán)分類嚴(yán)格執(zhí)行前述法定類型，即四個(gè)表決組分組表決。如該計(jì)劃草案涉及出資人權(quán)益調(diào)整，則應(yīng)設(shè)出資人組，對(duì)此事項(xiàng)進(jìn)行表決。
3、決議的定足數(shù)
債權(quán)人每組形成決議的定足數(shù)為，出席該組的債權(quán)人過半數(shù)同意，其所代表債權(quán)數(shù)額占該組債權(quán)總額的2/3以上。每組均通過的，該計(jì)劃即告通過。
（二）債權(quán)人會(huì)議不能通過之補(bǔ)救
債權(quán)人會(huì)議未通過重整計(jì)劃時(shí)，仍有兩條補(bǔ)救之道：（1）再次表決。管理人或債務(wù)人可與未通過重整計(jì)劃的表決組協(xié)商，該組可在協(xié)商后再次表決。但是，雙方在協(xié)商的結(jié)果不得損害其他表決組的利益。（2）強(qiáng)行批準(zhǔn)。若該組拒絕再次表決，或再次表決仍不能通過該計(jì)劃草案，只要符合以下六個(gè)條件，法院可經(jīng)管理人或債務(wù)人申請(qǐng)而裁定批準(zhǔn)該計(jì)劃草案。①該計(jì)劃的擔(dān)保債權(quán)人的債權(quán)將獲得全額清償，其因延期受償所受損失將得到公平的補(bǔ)償，且其擔(dān)保權(quán)未受到實(shí)質(zhì)性的損害，或該組已通過該計(jì)劃草案的；②勞動(dòng)債權(quán)和稅款將獲得全額清償，或該組已通過該計(jì)劃草案；③普通債權(quán)所獲得的清償比例，不低于其在重整計(jì)劃被提請(qǐng)批準(zhǔn)時(shí)依照破產(chǎn)清算程序所能獲得的清償比例，或該組已通過該計(jì)劃草案；④該計(jì)劃對(duì)出資人權(quán)益的調(diào)整公平、公正，或該組已通過該計(jì)劃草案；⑤該計(jì)劃草案公平對(duì)待同一表決組的成員，且所規(guī)定的債權(quán)清償順序不違反破產(chǎn)清算的法定清償順序；⑥債務(wù)人的經(jīng)營方案具有可行性。
（三）法院批準(zhǔn)
重整計(jì)劃經(jīng)債權(quán)人會(huì)議通過后，須經(jīng)法院批準(zhǔn)方可生效。
執(zhí)行
重整計(jì)劃的執(zhí)行是對(duì)重整計(jì)劃的具體實(shí)施，是重整程序的最終落腳點(diǎn)，也是是否能達(dá)到重整目的的關(guān)鍵，是破產(chǎn)重整程序的執(zhí)行人又是決定重整程序執(zhí)行效果的決定性因素。
一、重整計(jì)劃的執(zhí)行人。
重整計(jì)劃由債務(wù)人負(fù)責(zé)執(zhí)行。管理人在重整期間主持營業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在人民法院裁定批準(zhǔn)重整計(jì)劃后，將其接管的財(cái)產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)移交債務(wù)人。
二、重整計(jì)劃的監(jiān)督人。
1、監(jiān)督期間。自人民法院裁定批準(zhǔn)重整計(jì)劃之日起，在重整計(jì)劃規(guī)定的監(jiān)督期內(nèi)，由管理人監(jiān)督重整計(jì)劃的執(zhí)行。經(jīng)管理人申請(qǐng)，人民法院可以裁定延長重整計(jì)劃執(zhí)行的監(jiān)督期限。
2、債務(wù)人的報(bào)告義務(wù)。在監(jiān)督期內(nèi)，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)向管理人報(bào)告重整計(jì)劃執(zhí)行情況和債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況。債務(wù)人的行為違反重整計(jì)劃的，管理人有權(quán)提出異議；情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成重整計(jì)劃的不執(zhí)行或者不能執(zhí)行的，管理人有權(quán)請(qǐng)求人民法院裁定終止重整計(jì)劃的執(zhí)行并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。
3、監(jiān)督期滿終止。監(jiān)督期屆滿時(shí)，管理人應(yīng)當(dāng)向人民法院提交監(jiān)督報(bào)告。自監(jiān)督報(bào)告提交之日起，管理人的監(jiān)督職責(zé)終止。管理人向人民法院提交的監(jiān)督報(bào)告，重整計(jì)劃的利害關(guān)系人有權(quán)查閱。
三、重整計(jì)劃的約束力。
經(jīng)人民法院裁定批準(zhǔn)的重整計(jì)劃，對(duì)債務(wù)人和全體債權(quán)人均有約束力。
在重整計(jì)劃執(zhí)行期間，債權(quán)人未依照中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定申報(bào)的債權(quán)不得行使；在重整計(jì)劃執(zhí)行完畢以后，可以按照重整計(jì)劃中同類債權(quán)的清償條件行使權(quán)利。這意味著，未申報(bào)債權(quán)只有在已申報(bào)債權(quán)按照重整計(jì)劃獲得清償以后才能獲得清償，而且其獲得的清償不得高于同類債權(quán)在重整計(jì)劃中的清償比例。
債權(quán)人對(duì)債務(wù)人的保證人和其他連帶債務(wù)人所享有的權(quán)利，不受重整計(jì)劃的影響。在這種情況下，無論該債權(quán)人是否參加重整計(jì)劃的清償，均可就其未由重整計(jì)劃獲得的清償向債務(wù)人的保證人或者其他連帶債務(wù)人要求清償。
四、重整計(jì)劃的修改。
在中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法中，沒有規(guī)定已獲批準(zhǔn)的重整計(jì)劃的變更。但這并不意味著對(duì)計(jì)劃的任何修改都受到禁止。對(duì)于經(jīng)過了復(fù)雜程序的仔細(xì)審查和慎重批準(zhǔn)的重整計(jì)劃，原則上應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行。但是，如果客觀情況發(fā)生了重大變化，只有對(duì)重整計(jì)劃的某些部分作適當(dāng)修改才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)拯救和保護(hù)債權(quán)人的利益，則不加變更而坐等計(jì)劃失敗顯然是不可取的。例如，對(duì)企業(yè)經(jīng)營方案、融資方案的某些修改，如果有利于營業(yè)復(fù)興并符合債權(quán)人利益，債務(wù)人和管理人可以提出修改方案，在取得債權(quán)人委員會(huì)同意后，報(bào)請(qǐng)人民法院作出批準(zhǔn)決定。至于債權(quán)調(diào)整方案和清償方案，一般不允許變更，除非債務(wù)人與相關(guān)債權(quán)人已經(jīng)達(dá)成了債務(wù)和解協(xié)議。
五、重整計(jì)劃的執(zhí)行終止。
1、重整計(jì)劃因執(zhí)行不能而終止。
重整計(jì)劃執(zhí)行不能，包括債務(wù)人不執(zhí)行和不能執(zhí)行兩種情形。在重整計(jì)劃執(zhí)行不能時(shí)，人民法院經(jīng)管理人或者利害關(guān)系人請(qǐng)求，應(yīng)當(dāng)裁定終止重整計(jì)劃的執(zhí)行，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。
在執(zhí)行不能而終止的情況下，債權(quán)人在重整計(jì)劃中作出的債權(quán)調(diào)整的承諾失去效力，其基于讓步而放棄的債權(quán)恢復(fù)原狀。債權(quán)人在重整計(jì)劃執(zhí)行過程中已經(jīng)接受的清償仍然有效，無須返還；其債權(quán)未受清償?shù)牟糠郑鳛槠飘a(chǎn)債權(quán)參加破產(chǎn)清算程序。但是，如果同順位債權(quán)的各債權(quán)人在重整計(jì)劃執(zhí)行中已經(jīng)接受的清償未達(dá)到同一比例，則破產(chǎn)分配時(shí)應(yīng)當(dāng)首先對(duì)其中受償比例較低的債權(quán)人進(jìn)行分配；已受償比例較高的債權(quán)人只有在其他同順位債權(quán)人同自己所受的清償達(dá)到同一比例時(shí)，才能繼續(xù)接受分配。例如，甲、乙同為普通債權(quán)人，按照重整計(jì)劃應(yīng)獲得20%的清償，在重整計(jì)劃執(zhí)行終止時(shí)分別已獲得10%和8%的清償。在破產(chǎn)分配中，應(yīng)先給乙補(bǔ)足該2%的未清償部分，然后以剩余的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)對(duì)二人進(jìn)行按比例分配。
在執(zhí)行不能而終止的情況下，已經(jīng)為重整計(jì)劃的執(zhí)行提供的擔(dān)保繼續(xù)有效，管理人有權(quán)依據(jù)擔(dān)保協(xié)議，請(qǐng)求擔(dān)保人履行擔(dān)保義務(wù)。
2、重整計(jì)劃因執(zhí)行完畢而終止。
重整計(jì)劃執(zhí)行完畢后，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向人民法院提交執(zhí)行報(bào)告。人民法院審查確認(rèn)后，裁定終結(jié)破產(chǎn)案件。自法院裁定終結(jié)破產(chǎn)案件時(shí)確認(rèn)的重整計(jì)劃執(zhí)行完畢之日起，債務(wù)人對(duì)于依照重整計(jì)劃減免的債務(wù)免除清償責(zé)任。
監(jiān)督
（一）效力
重整計(jì)劃一經(jīng)批準(zhǔn)，即對(duì)破產(chǎn)案件受理時(shí)已成立的所有債權(quán)均有約束力，對(duì)債務(wù)人亦具有約束力。
（二）執(zhí)行
重整計(jì)劃由債務(wù)人負(fù)責(zé)執(zhí)行。為此，已經(jīng)接管債務(wù)人財(cái)產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)的管理人，自法院批準(zhǔn)該計(jì)劃后即應(yīng)向債務(wù)人移交財(cái)產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)。
（三）監(jiān)督
債務(wù)人負(fù)責(zé)計(jì)劃的執(zhí)行，管理人則負(fù)責(zé)執(zhí)行計(jì)劃的監(jiān)督。監(jiān)督期限以該計(jì)劃的規(guī)定為準(zhǔn)。經(jīng)管理人申請(qǐng)，法院可以裁定延長該監(jiān)督期限。在監(jiān)督期內(nèi)，債務(wù)人應(yīng)向管理人報(bào)告重整計(jì)劃的執(zhí)行情況和債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況。一旦監(jiān)督期限屆滿，即應(yīng)向法院提交監(jiān)督報(bào)告，利害關(guān)系人可以查閱該報(bào)告。
（四）變更
我國未就重整計(jì)劃之變更作出明確規(guī)定。英美國家準(zhǔn)予在重整計(jì)劃實(shí)質(zhì)性執(zhí)行完畢前，進(jìn)行變更。英國管理人對(duì)重整計(jì)劃進(jìn)行實(shí)質(zhì)性變更的，不僅要向債權(quán)人和股東提交報(bào)告，而且要召開債權(quán)人會(huì)議，經(jīng)債權(quán)人會(huì)議同意方可變更。
（五）執(zhí)行完畢
一旦重整計(jì)劃執(zhí)行完畢，債務(wù)人對(duì)于按照重整計(jì)劃減免的債務(wù)即不再承擔(dān)清償責(zé)任。
參考資料 >