出口退稅機制改革是對出口貨物在國內已征收的增值稅和消費稅進行退還的政策所進行的改革，這一改革是中國政府為了支持外貿出口而采取的重要手段。
背景概述
出口退稅是指對出口貨物在國內已征收的增值稅和消費稅進行退還的政策。自2004年1月1日起，中國對出口退稅機制進行了改革，旨在解決出口欠退稅問題，完善出口退稅機制，促進外貿發展。改革的主要內容包括降低出口退稅率、加大中央財政支持力度、建立中央和地方共同負擔出口退稅的新機制、推進外貿體制改革以及解決歷史欠退稅等問題。
改革原因
出口退稅機制改革的原因在于，盡管出口退稅政策對于增強中國出口產品的國際競爭力、推動外貿體制改革和出口增長起到了積極作用，但在外貿出口快速增長的同時，出口欠退稅問題日益突出，對經濟社會發展產生了負面影響。這些問題的背后是出口退稅機制的不合理性和與外貿經營體制改革需求的不適應性。出口退稅結構不合理，不適應產業結構調整優化的需求；出口退稅數額超過了中央財政的承受能力；出口退稅的負擔機制也不夠科學，不利于出口貿易的科學、規范管理。此外，由于企業增值稅收入由中央和地方分享，而企業出口退稅由中央財政全額負擔，隨著出口的增長，中央財政負擔加重，容易產生欠退稅問題。因此，有必要改革出口退稅機制。
改革內容
出口退稅機制改革遵循了“新賬不欠，老賬要還，完善機制，共同負擔，推動改革，促進發展”的基本原則。具體內容包括：
- 對出口退稅率進行結構性調整，適當降低出口退稅率，根據不同產品類別設置了不同的退稅率檔次。
- 加大中央財政對出口退稅的支持力度，從2003年起，中央進口環節增值稅和消費稅收入增量優先用于出口退稅。
- 建立中央和地方財政共同負擔出口退稅的新機制，從2004年起，超出基準部分的應退稅額由中央與地方按比例分擔。
- 推進外貿體制改革，通過完善法律保障機制等措施，加快生產企業自營出口和外貿出口代理制，降低出口成本，提升商品國際競爭力。
- 累計欠退稅由中央財政負擔，中央財政從2004年起開始采用全額貼息等方式解決歷史欠退稅問題。
改革意義
出口退稅機制改革是中國政府從全局出發，根據國內外經濟形勢變化做出的重大決策，是完善社會主義市場經濟體制的內在要求，也是深化財稅和外貿體制改革的重大舉措。這項改革有利于調動企業尤其是外貿企業深化改革、增加出口的積極性，有助于調整出口貿易結構、促進產業結構優化升級，提高出口效益，消除財政和經濟運行的風險隱患，緩解國家財政壓力，合理調整中央與地方、沿海與內地之間的收入分配關系，促進外貿和經濟持續快速發展。
參考資料 >
國務院關于改革現行出口退稅機制的決定.中國政府網.2024-11-23
關于貫徹落實《國務院關于改革現行出口退稅機制的決定》的通知.國家稅務總局.2024-11-23
國務院關于改革現行出口退稅機制的決定.中國政府網.2024-11-23