稅收效應指的是政府課稅所產生的各種經濟反應。稅收對經濟和社會的影響非常廣泛，不僅可以直接影響納稅人的收入和生產、消費決策，還可以間接影響國民經濟的其他方面，如儲蓄、投資等，甚至會影響社會生活的方方面面。稅收效應可分為正效應與負效應、收入效應與替代效應、中性效應與非中性效應等多種類型。
影響
經濟全球化
對國家稅收主權的影響
- 經濟貿易區域化：經濟貿易區域化組織的成立及其運作，會導致成員國政府與共同機構之間權力的轉讓與受讓，從而影響國家稅收主權。
- 國際資本市場：國際資本市場的快速發展，使得政府難以有效監控和課稅，從而影響國家稅收主權。
- 跨國公司：跨國公司的經營活動，尤其是在母子公司之間的“公司內部貿易”和轉讓定價行為，是國際避稅的主要部分，對國家稅收收入造成重大影響。
- 國際稅收協調：國際稅收協調的強化，參與協調的國家必須讓渡一部分稅收主權，以達成整體狀態的優化。
對微觀經濟主體的影響
- 消費范圍：消費者的消費范圍不再局限于其居住的國家，這可能導致稅收收入的增加或流失。
- 生產要素：政府對生產要素的課稅較重，但未能提供相應的高水平公共服務，可能會導致生產要素流向稅負較低的國家。
- 儲蓄：居民將儲蓄存在國外，可能會少繳利息稅，或者在申報個人所得稅時可少報收入。
- 不同稅基的彈性：市場的全球化對不同類型稅基的彈性產生的影響不同，其中對金融資本的效應最強。
標準化稅制
- 稅制結構：稅制結構應盡可能簡單，主要包括進口稅、貨物稅、一般銷售稅、個人所得稅、公司所得稅和財產稅。
- 稅率檔次：稅率檔次不應過多，邊際稅率不宜過高。
- 稅收優惠：稅收優惠和稅收減免應盡量少，以減少稅收的管理成本。
- 各個稅種的基本要素：各個稅種的基本要素的規定應基本一致。
- 征管制度：征管制度應體現現代化和科學化，包括為納稅人提供更多便利、嚴格納稅監督和稽查、使用電子計算機技術提高工作效率、保護納稅人依法納稅的權利、建立廣泛的信息網絡等。
我國稅收制度的國際化
- 稅制結構：稅制結構功能缺位，各個稅類、稅種的地位、作用和稅種間的關系難以協調，稅制結構整體合力不夠。
- 稅收制度：稅收制度在制定和實施過程中與國際規則和外國稅制存有沖突。
- 外資待遇：外資享受“超國民待遇”不利于全國范圍形成統一的公平競爭的市場經濟體系。
- 稅收政策：稅收政策與產業政策存在矛盾，造成了新的經濟結構失衡。
改革的取向
- 深化稅制改革：建立統一、規范、科學、合理的稅收制度，使之滿足我國市場經濟體制的內在要求，并同國際慣例接軌。
- 調整稅收優惠政策：調整稅收優惠政策思路，努力營造公平競爭的市場環境。
- 加強稅收現代化管理：深化稅收征管改革，加強稅收現代化管理，確立納稅自覺、服務優質、程序簡化、手段先進、執法透明、權利與義務明晰的多元、規范、嚴密的稅收征管新格局。
儲蓄的效應
大多數稅收都有侵蝕一國儲蓄的效應。但在某些情況下，稅收也有刺激一國儲蓄增加的效應。為了更典型更清晰地說明這一問題，我們以所得稅為例加以詳細討論。
一國真實儲蓄數量的增加或減少，受所得稅的影響，究竟有多大？從純粹理論的意義上講，確實存在一種直接的關系。納稅人繳納所得稅后，如果其掙取的所得不能與其繳納的稅款同等增加，那么他納稅后所得用于儲蓄的數額必將減少，因為純所得既已減少，作為儲蓄的數額自然也要減少。在通常情況下，還有一種儲蓄的心理效應存在。一個繳納較重所得稅后仍有很高儲蓄能力的人，他也不會象過去那樣去更多地儲蓄，因為在未來收益與現時消費之間加以權衡后，他也許選擇后者。另外，由于大部分人的所得需求彈性小，因而他們都希望c在工作時期多儲蓄一些錢財，以留作補助年老時收入的不足；或者為防備意外死亡，準備足夠的錢留作輔助家屬之用。在前一種情況下，課征所得稅，對于刺激儲蓄的效應小；而在后一種情況下，課征所得稅，對于刺激人們的儲蓄心理有很大的效應。
盡管如此，所得稅對私人儲蓄的效應是激勵還是阻礙，取決于不同納稅人各自的所得數額大小和各自的儲蓄愿望與需要。
對于低收入者而言，所得稅對儲蓄的影響并不很大。第一，低額所得者大部分不需付稅，即使需付稅者，其所納稅額也很少。第二，低收入者一般寧愿削減日常生活費用，也不愿減少儲蓄的數量，因為低收入者對年老時生活費及撫養父母及子女的意愿是極強的。
在所得較高的階層人氏中，所得稅的儲蓄效應比較大。通常情況下，由于富裕者一般能夠把握其父母及子女的生活需要，因而課征所得稅后，他們不愿大部分所得儲存起來，以備不時之需，而是將稅后所得多用于消費，充分享受現時的快樂。
所得稅對儲蓄的效應還取決于納稅人所從事的經濟活動性質。假使他是一個工薪收入者，就會受所得稅對不同階層收入者效應的影響。但假如他是一個私人企業者，那么他對儲蓄的態度將持一種積極的態度。因為私人企業者必須考慮其稅后所得中用于營業的必要資金。對于企業主來說，新資本是時時需要的，而且這種資本的提供來源于稅后所得的儲蓄遠比借助外部的幫助為好。但如果私營企業主的稅后所得很高，那么其儲蓄的愿望將減小。
對公司或企業而言，所得稅的儲蓄效應更小。公司或企業，不論其組織形式、所有制性質如何，即使是課征高額所得稅還是課征較輕的稅，它都必須將一定數額的未分配利潤儲蓄起來，以備必要時提用。
綜上所述，所得稅對儲蓄的效應不盡相同，低收入者稅后失去儲蓄的勇氣程度較高收入者為小，私營企業所有者稅后儲蓄的態度較強烈，但其收入較高時，其儲蓄亦將減少，對企業來說，稅后儲蓄的狀況不會有很大改變。
就我國的情況而言，所得稅無論是個人所得稅還是企業所得稅，對儲蓄的影響不是很大，盡管現行稅制對儲蓄利息負稅且其主要目的是為了鼓勵人們去儲蓄，但對儲蓄的激勵效應很不明顯。人們對儲蓄的態度主要取決于所得稅以外的其他因素，諸如各人所享受的保障制度的差別、通貨膨脹等。
儲蓄包括國內儲蓄和來自國外的儲蓄之和。其中國內儲蓄包括政府儲蓄、企業(公司)儲蓄和居民個人儲蓄，國外儲蓄包括國外政府的儲蓄和國外社團組織的儲蓄以及國外私人儲蓄。稅收對儲蓄的影響，主要是通過稅收政策的改變，影響不同的儲蓄主體傾向及全社會儲蓄率的改變。下面重點討論稅收對國內儲蓄的影響。
稅收與儲蓄
影響儲蓄行為的主要因素，取決于個人收入總水平和儲蓄利率水平。
個人收入水平愈高，可供儲蓄的資金愈多，則儲蓄率愈高；同時，對儲蓄收益率而言，儲蓄利率愈高，對儲蓄人的吸引力愈大。此外，儲蓄率與儲蓄習慣也有關系，一般而言，東方國家的居民偏好儲蓄，而西方國家的居民偏好消費。因此，亞洲地區的國家，尤其是中國、日本等國，其儲蓄率大大高于歐美國家。稅收具體通過個人所得稅、商品稅和利息稅對儲蓄發生影響：
個人所得稅
個人所得稅對儲蓄的影響，主要原因是它對個人實際收入水平的影響。對個人所得是否征稅及征稅的多少，會減少個人實際可支配收入，并減少個人的儲蓄率。設S表示儲蓄，b為邊際消費傾向，Y為收入，C為消費，那么稅前個人儲蓄S1為：
S1 =(1-b)Y
其中，(1-b)表示邊際消費傾向，以 C、Y分別表示消費增量和收入增量，則：
(1-b)=(Y-C)Y
那么，在征收所得稅以后，稅后個人儲蓄S2為：
S2 =(1-b)(1-T) Y
式中T為個人所得稅稅率，當個人收入Y和邊際消費傾向不變的情況下，對個人收入征稅將減少個人儲蓄額。
利息稅的影響
對儲蓄利息征利息稅，會減少儲蓄人的收益，從而降低儲蓄報酬率，影響個人的儲蓄和消費傾向。一方面，對儲蓄利息征稅，會減輕儲蓄傾向，促進個人增加消費額；另一方面，由于儲蓄行為屬于潛在消費，在對儲蓄利息征稅之后，會迫使儲蓄人提高儲蓄水平，也保證未來的消費水平。因此，利息稅對儲蓄的影響是雙重的，既有減輕的效果，也有提高的效果。當今世界絕大多數國家都對儲蓄利息征稅，同時對一些特定儲蓄項目的利息免征或減征利息稅，這些利息項目一般包括養老基金、退休基金以及政府機構、慈善機構和非盈利性事業組織的利息所得，這表明各國政府試圖發揮稅收對利息所得的調節功能。
間接稅的影響
間接稅主要通過改變消費傾向來影響儲蓄。從理論上講，在提高儲蓄率方面，間接稅的作用要強于所得稅。因為盡管征收間接稅也會減少個人可支配收入，但它所影響的主要是消費支出。在儲蓄率或社會平均的儲蓄水平一定的情況下，個人的儲蓄水平通常是不會降低的，即在西方經濟學中所表述的“替代效應”不存在，居民個人只能采取減少消費支出的辦法，去抵消稅收上的支出。
與企業儲蓄
企業儲蓄是指企業將在征收所得稅和進行分配之后的凈利潤，存入金融機構的行為。其目的一是為了獲取利息收益，二是將一部分閑置資金，保存下來作為擴大再生產之用。對企業利息征收所得稅，其直接影響是減少企業的稅后留利，對企業的擴大再生產產生不利影響，其結果是降低企業儲蓄愿望。
與政府儲蓄
政府儲蓄是指政府將財政收入中經常性收入大于經常性支出的部分存入金融機關的行為。稅收對政府儲蓄的主要影響，體現在稅收收入規模對預算收入的影響方面。從原理上講，所有提高稅收總量的行為，都對政府儲蓄產生有利的影響。但提高稅收水平也不是隨意的，它受經濟發展水平的制約，一國稅負總水平的改變，必須以不損害經濟均衡發展為前提，所以，最有效的途徑不是提高稅率，而是完善稅制，并不斷提高稅收征收管理水平。總之，稅收對政府儲蓄有積極影響，但這種影響必須建立在強化稅收管理方面。
參考資料 >
稅收有什么效應.高頓網校.2024-11-20
儲蓄心理的類型.醉學網.2024-11-20
稅收效應在不同領域的表現包括.會計網.2024-11-20