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來源：互聯網

商業承兌匯票（Commercial Acceptance Bill/ Trade Acceptance）是一種由法人或其他組織簽發，由銀行以外的付款人承兌的商業匯票，作為無條件的支付工具，其在指定日期向收款人或持票人支付確定金額。商業承兌匯票建立在商業信用基礎上，具有明確的權利義務、可約期付款、可轉讓貼現等特性。 ()

在我國，商業承兌匯票起源于1930年代的上海市市場，而在英國和美國，商業承兌匯票的發展則分別起源于13世紀和20世紀初。在中國，商業承兌匯票的發展經歷了從試點到全國推廣的過程，而在英國和美國，商業承兌匯票則是作為一種重要的融資工具逐漸發展起來的。

在現代商業環境中，商業承兌匯票不僅為企業提供了便捷的支付結算工具，同時也承擔了一定的融資功能。具體來看，商業承兌匯票可以幫助企業解決資金周轉問題，規范商業信用行為，提供靈活的融資渠道，實現理財功能，以及增強企業的信譽度評價。然而，商業承兌匯票的發展和應用也受到了多種因素的影響，如企業資質、信用評估、貿易真實性等，同時，承兌匯票的流通性、地域性、風險管理等問題也對其發展和應用提出了挑戰。盡管如此，商業承兌匯票在全球范圍內的應用仍在不斷擴大，特別是在發達國家，如美國，商業承兌匯票已經成為非政府機構首選的短期融資工具。在中國，由于社會信用體系的尚不完備，商業承兌匯票的應用相對較少，但其在某些特定行業以及上下游關系緊密的產業鏈關聯企業中的使用較為頻繁。

基本信息

定義

商業承兌匯票（Commercial Acceptance Bill/ Trade Acceptance）是一種商業匯票，由法人或其他組織簽發，由銀行以外的付款人承兌。其特點包括權利義務明確、可約期付款、可轉讓貼現等。商業承兌匯票簽發和承兌過程簡單，無需抵押和擔保，并且免除了手續費。商業承兌匯票可以由付款人簽發并承兌，也可以由收款人簽發交由付款人承兌。商業承兌匯票的出票人為在銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實的委托付款關系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。出票人不得簽發無對價的商業匯票用以騙取銀行或者其他票據當事人的資金。商業承兌匯票的付款期限應當與真實交易的履行期限相匹配，紙票最長不超過6個月，電票最長不超過12個月；提示付款期限自匯票到期日起10天。貼現期限最長不超過12個月，貼現利率按中國人民銀行的規定執行。此外，商業承兌匯票還具備一定融資功能，也屬于支付結算工具。

歷史沿革

2.1 起源與發展

商票業務起源于歐洲，早在13世紀，英國的意大利商人就已經開始在貿易中使用匯票。而在20世紀初，美國也開始推動發展銀行承兌匯票市場，以促進國際貿易和建設國際金融中心。如今，在全球范圍內，商業承兌匯票已成為貨幣市場的主要工具，應用廣泛。在美國，超過1700家公司使用商業承兌匯票，2005年12月，未償還的商業承兌匯票余額超過1.6萬億美元，已成為非政府機構首選的短期融資工具。

2.2 中國商業承兌匯票的發展

新中國成立初期，由于實行計劃經濟，商業承兌匯票并沒有得到充分的發展機會。直到1979年，人民銀行才批準一些企業簽發商業匯票。隨后，在1984年12月，中國人民銀行正式頒布和下發了《商業匯票承兌、貼現暫行辦法》，規定自1985年4月1日起，在全國范圍內統一推行商業承兌匯票和銀行承兌匯票業務。近年來，中國的票據市場快速發展，且品質不斷提高。在本世紀初，中國工商銀行成立了第一家注冊專業金融票據經營服務機構，標志著中國金融票據運營邁入了新的階段。隨著票據業務的專業化和系統化發展，中國的票據市場呈現出蓬勃的態勢。然而，由于我國商業信用基礎相對薄弱，導致商業承兌匯票的發展規模與銀行承兌匯票存在較大差距。公眾對商業信用的可信度相對較低，因此目前中國票據市場上，以銀行承兌匯票交易為主導。由于社會信用體系不夠完善,商業承兌匯票的應用較少,其信用融資功能未得到充分發揮。商業承兌匯票在中國主要用于石油、電力、鋼鐵、煤炭等特定行業,以及產業鏈緊密相關的上下游企業。另外,商業承兌匯票的發展受到信息不對稱和風險規避等因素的限制，導致其流通性較弱，持票人往往更傾向于選擇貼現或到期收款，而較少進行轉讓。此外，商業承兌匯票的使用范圍也受到一定的限制，主要限于同城企業之間的使用，而異地企業間使用較為罕見。從地區上看，由于各地經濟和金融市場發展程度不同，商業承兌匯票在中西部地區的使用相對較少。

特點

商業承兌匯票的特點體現在以下方面：首先，付款期限有其明確的規定，具體來說，紙質商業承兌匯票的有效期最長不超過6個月，而電子商業承兌匯票的有效期則可以延長到最多12個月。其次，商業承兌匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10天。此外，商業承兌匯票具有極高的靈活性，可以通過背書的方式進行轉讓。同時，如果持票人有資金需求，還可以在匯票未到期的情況下，將其提交給銀行進行貼現，貼現期限自貼現之日起至匯票到期日止，最長期限不超過12個月，貼現利率按中國人民銀行的規定執行。最后，商業承兌匯票具有廣泛的適用性，無論是同城還是異地結算，都可以使用商業承兌匯票進行操作。

優點和缺點

優點

首先，商業承兌匯票使用方便，無需到銀行網點和柜臺辦理手續，簡化了流程，節約了時間成本。其次，通過信用票據化遏制貨款拖欠，使企業收回貨款更有保障。此外與銀行承兌匯票相比無需繳納承兌手續費，釋放了保證金的占用，降低了資金成本，同時貼現利率也一般低于貸款利率。最后，按時承兌商業匯票與付款，有利于豐富企業信用記錄，提升企業信用評級，樹立企業誠實守信的形象。

缺點

商業承兌匯票面臨的主要挑戰和風險包括承兌人信用和支付能力的不確定性，增大了無法流通或融資的風險。尤其是當承兌人自身實力較弱，商業承兌匯票的公信力和支付能力可能不被廣泛認可，增大了壞賬風險。此外，由于商業承兌匯票的付款期限，紙票最長不超過6個月，電票最長不超過12個月。再者，商業承兌匯票的承兌沒有資質要求，承兌人可能拒絕兌付，加大了融資風險。企業在背書轉讓過程中，若承兌人拒絕付款，可能無法獲得賠償，尤其在存在關聯關系或特殊約定的情況下，可能遭遇欺詐。最后，由于商業承兌匯票轉讓、貼現難度大，受地域因素影響，可能影響企業的融資能力。

申請條件與辦理流程

申請條件

申請商業承兌匯票需要企業具備合法的企業資質，包括企業名稱、注冊資本和經營范圍等基本信息。在申請過程中，銀行會對企業的信用狀況進行評估，主要考察企業的信用記錄、還款能力和經營狀況。同時，企業需要提供與商業承兌匯票相關交易的真實性證明，比如與出票人簽訂的商品買賣合同、開具的增值稅發票以及商品的運輸單據等。在貼現商業承兌匯票時，企業還可能需要提供額外的擔保資料，以確保貼現交易的安全性。由于不同銀行的具體申請條件可能有所差異，建議企業在正式申請前先向相關銀行進行咨詢，確認所需的申請資料和程序，以免影響申請進度。

辦理流程

商業承兌匯票的交易流程首先開始于出票人購買并簽發匯票，同時將其提交至自己的開戶銀行。在商業交易中，這一步通常基于雙方簽訂的協議進行，協議詳細規定了交易的條款以及收款憑據的格式。接下來，開戶銀行根據相關規定承兌匯票。在匯票到期前，持票人將其提交給開戶銀行辦理委托收款手續，然后持票人的開戶銀行將商業承兌匯票和委托收款憑證寄送給付款人開戶銀行。付款人開戶銀行在收到承兌匯票后向出票人發出付款通知。出票人在收到通知后，通知其開戶銀行執行付款操作。完成付款后，付款人開戶銀行將匯票金額劃轉至持票人開戶行。最后，持票人的開戶銀行將收到的匯票金額入賬，保證資金安全歸集于持票人賬戶中。在此過程中，商業承兌匯票可以在持票人之間進行轉讓和貼現，增加了其流通性。需要注意的是，所有操作必須遵守相關法律法規和票據規定，同時確保票據信息的清晰性和真實性。

商業匯票的注意事項

簽發商業匯票時必須記載以下事項：明確該票據為“商業承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的性質,明確表示支付委托是無條件的,同時明確記載支付金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期以及出票人的簽章。若缺少以上任一內容,該商業匯票即為無效。

商業承兌匯票與銀行承兌匯票的區別

銀行承兌匯票與商業承兌匯票兩者的主要區別在于承兌主體、信譽度、流通性、支付保障以及到期處理等幾個方面。具體來說，承兌主體對于銀行承兌匯票來說是銀行，而對于商業承兌匯票則是企業。由于來自銀行的背書，銀行承兌匯票通常具有較高的信譽度和流通性。在支付保障方面，銀行承兌匯票的風險較低，因為支付由銀行保證；而商業承兌匯票付款的保障程度則取決于發行商的信譽力度和財務實力。在到期后的處理上，如果購貨企業不能支付足額款項，銀行承兌匯票將由承兌銀行按照協議處理，可能加收罰息，而商業承兌匯票則由購銷雙方自行協商解決。

商業承兌匯票的應用

商業承兌匯票在推動企業發展中發揮著重要作用。它不僅提供了快速變現的融資方式，簡化了手續流程，降低了融資成本，而且還可以有效推動企業商業信用體系建設。商業承兌匯票通過其強大的流動性解決了企業短期資金周轉問題，降低了企業的利息支出，減少了銀行風險。同時，商業承兌匯票還有助于規范企業之間的商業信用行為，促進交易秩序，減少企業間貨款和賬款的拖欠情況，維護市場經濟的良好運行。商業承兌匯票是一種高效便捷的融資工具，可以及時滿足企業短期資金需求，為企業提供更多樣的融資渠道，緩解企業融資壓力。此外，商業承兌匯票還具有理財功能，可以通過轉讓或貼現票據獲取資金，優化企業財務狀況。被授權發行商業承兌匯票更能體現企業的信用和資質，提升企業在社會上的信譽和融資能力。

商業承兌匯票的應用主要是基于商票供應鏈金融，可以有效規避傳統基于應收應付賬款的供應鏈金融存在的問題，如信息不對稱和客戶認可度低等問題。商票供應鏈金融是解決中小企業融資難的有效途徑之一，可以拓展供應鏈金融的必要性，發揮企業價值，盤活商業信用。商票供應鏈金融需要建立完整的風控制度、建立專業團隊和強化風險防控意識等有效的規范和監管。商業承兌匯票在供應鏈金融中的應用主要有兩種業務模式：支持上游供應商的商票保貼模式和支持下游經銷商的票據池模式。商票保貼模式是指核心企業經銀行授信后獲得一定的商票保貼額度，向上游供應商簽發商票時承諾到期支付，上游供應商收到商票后，既可以背書轉讓，又可以向銀行申請貼現，銀行只在保貼額度內予以辦理。票據池模式則是商業銀行對入池票據進行統一管理，根據核心企業的資金需求，相應地提供各種金融服務。

參考資料 >

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中國人民銀行有關方面負責人就《關于促進商業承兌匯票業務發展的指導意見》的有關問題答記者問.中國人民銀行.2023-07-13

中國票據市場的起源與演變，同國外票據市場比較，差別在哪里.知乎專欄.2023-07-26

肖小和:《新時代中國票據市場研究》.中國證券網.2023-07-13

什么是商業承兌匯票？.中國人民銀行太原中心支行.2023-07-13

商業匯票承兌、貼現與再貼現管理辦法.中國政府網.2023-07-13

2023年商票研究報告.21世紀經濟報道.2023-07-26

商業承兌匯票的發展歷程你了解嘛.商票圈.2023-07-13

商業承兌匯票有什么特點？.中國人民銀行太原中心支行.2023-07-13

使用商業承兌匯票的好處有哪些？.中國人民銀行太原中心支行.2023-07-13

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