紅字發票（別名：負數發票），正式名稱為增值稅紅字發票（VAT red letter invoice），是增值稅專用發票的負數形式，用于銷貨退回、銷售折讓等場景沖減銷項稅額，其開具需與購貨方稅務機關出具的《進貨退出或索取折讓證明單》金額一致。
開具紅字發票有兩個前提條件：一是客戶收到增值稅專用發票沒有發現問題，進行發票認證，對應的進項稅已經抵扣，這種情形下就不能簡單作廢發票，要開具紅字發票更正；二是雖然沒有進行發票認證，但發票跨月或跨年了，也需要開具紅字發票。
概念解釋
紅字發票，是指銷售方遭遇退貨或是開錯發票又沒法作廢，在取得對方國家稅務機關的有效證明后用紅顏色填開的發票。
開票條件
開具紅字發票有兩個前提條件：一是客戶收到增值稅專用發票沒有發現問題，進行發票認證，對應的進項稅已經抵扣，這種情形下就不能簡單作廢發票，要開具紅字發票更正；二是雖然沒有進行發票認證，但發票跨月或跨年了，也需要開具紅字發票。
申請發票
申請流程
開具紅字發票需要申請，既可由銷售方申請，也可由購買方申請。如果購買方沒有認證，也沒有賬務處理，只是跨月了，提交給銷售方需要由銷售方申請;如果購買方已認證，需要開紅字發票，由購買方申請。銷售方發生開票失誤，對方發票無法認證以及銷售退回等情形，只要是購買方沒有認證抵扣，應由銷售方申請開具紅字發票申請單。
注意事項
購買方
由購買方申請開具負數發票的情況有以下3種：
銷貨方
由銷貨方申請開具紅字發票的情況（前提是發票未認證，發票在180天的認證期內），具體情況如下：
開票流程
如果發票開具錯誤，但是不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，都需要開具紅字發票，做紅沖處理后再根據合同開具正確的藍字發票。銷售方或購買方根據實際情況在增值稅發票綜合管理服務平臺中填寫并報送《信息表》，經主管稅務局審批后，銷售方才可以開具紅字發票然后才能開具正確的藍字發票。
不管是哪一方填寫《信息表》其操作步驟都是類似的，具體開具紅字發票的操作步驟為：
注意事項
相關政策規定
業務概述
對于一般納稅人在取得增值稅專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方須向稅務機關提交《開具紅字增值稅專用發票申請單》及藍字發票復印件等材料，由購買方主管稅務機關審核后，出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》，銷貨方憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字發票;對于銷貨方提出申請的，可由銷貨方主管稅務機關直接根據納稅人填報的《開具紅字增值稅專用發票申請單》開具《開具紅字增值稅專用發票通知單》。銷貨方在防偽稅控系統中以銷項負數開具，紅字專用發票應與《開具紅字增值稅專用發票通知單》一一對應。開具紅字發票有兩個前提條件：一是客戶收到增值稅專用發票沒有發現問題，進行發票認證，對應的進項稅已經抵扣，這種情形下就不能簡單作廢發票，要開具紅字發票更正；經認證結果為"認證相符"并且已經抵扣增值稅進項稅額的，購買方在填報《申請單》時可不填寫相對應的藍字專用發票信息。二是雖然沒有進行發票認證，但發票跨月或跨年了，也需要開具紅字發票。銷貨方開具專用發票后，發生退貨或銷售折讓時，在未收到購貨方主管稅務機關開具的《進貨退出或索取折讓證明單》（以下簡稱《證明單》）以前，不得開具增值稅紅字專用發票；銷貨方收到《證明單》后，根據退回貨物的數量、價款或折讓金額向購買方開具增值稅紅字專用發票。稅務機關為小規模納稅人代開專用發票需要開具紅字專用發票的，比照一般納稅人開具紅字專用發票的處理辦法，開具紅字增值稅專用發票通知單》第二聯交代開稅務機關。
法律依據
提供主表
需提供《開具紅字增值稅專用發票申請單》1份。
提供資料
1．因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料。
2．因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料。
時限要求
1．因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須在專用發票認證期限內(自專用發票開具之日起 90日)向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》。
2．因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》。
承諾時限
稅務機關承諾時限。提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，符合條件的當場辦結。
受理審核
主管稅務機關應根據此下四種情況審核購買方或銷售方填報的《開具紅字增值稅專用發票申請單》以及書面材料：
參考資料 >
數字化電子發票小百科|紅字發票怎么開?最全攻略看這里!.南方網.2024-10-12