關(guān)稅壁壘亦稱“關(guān)稅戰(zhàn)”。以高額關(guān)稅作為限制商品進(jìn)口的一種措施。對外國商品征收高額進(jìn)口關(guān)稅，以提高其成本和削弱其競爭能力，從而達(dá)到限制這些商品進(jìn)口，保護(hù)本國產(chǎn)品在國內(nèi)市場上競爭優(yōu)勢的目的。因其像高墻壁壘一樣把國外商品擋在墻外，從而把國內(nèi)市場保護(hù)起來，故名。20世紀(jì)30年代資本主義世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)時期，各國普遍高筑關(guān)稅壁壘。第二次世界大戰(zhàn)后，在“關(guān)稅及貿(mào)易總協(xié)定”主持下，經(jīng)過多次談判，關(guān)稅水平已大幅度下降，但關(guān)稅壁壘仍不失為資本主義國家貿(mào)易戰(zhàn)的重要武器之一。在某些情況下，關(guān)稅壁壘也是迫使對方國家降低關(guān)稅的有力手段。在關(guān)系交惡的國家之間，有的關(guān)稅帶有明顯的歧視性和報復(fù)性。
形成背景
16-17世紀(jì)，歐洲曾經(jīng)運(yùn)用關(guān)稅壁壘阻止外國制成品的進(jìn)口。19世紀(jì)，歐洲為了對抗英國工業(yè)品的大量輸入，曾運(yùn)用關(guān)稅壁壘，以保護(hù)本國工業(yè)發(fā)展。20世紀(jì)后，發(fā)達(dá)資本主義國家運(yùn)用關(guān)稅壁壘，以保證國內(nèi)壟斷資本獲取超額利潤，并用于迫使其他國家就關(guān)稅和外貿(mào)問題作出讓步；發(fā)展中國家有時也運(yùn)用關(guān)稅壁壘，抵制別國低廉物品的傾銷。
產(chǎn)生原因
從目前來看，關(guān)稅仍然是國際貿(mào)易中的重要壁壘：因?yàn)椋?/p>
1、關(guān)稅較低的平均水平掩蓋了某些商品的高關(guān)稅。比如美國，工業(yè)品的平均關(guān)稅雖然只有3%，但有些工業(yè)品的關(guān)稅卻高達(dá)30%—40%。
2、名義關(guān)稅的較低稅率掩蓋了關(guān)稅的有效保護(hù)率。在對最終產(chǎn)品和中間產(chǎn)品都征收關(guān)稅的現(xiàn)實(shí)情況下，關(guān)稅的有效保護(hù)率和對最終產(chǎn)品的名義保護(hù)率是不同的。日本關(guān)稅的有效稅率約為名義關(guān)稅率的2倍～2.5倍。60年代初，美國進(jìn)口生鐵的名義稅率為2%，關(guān)稅的有效保護(hù)率卻為9%；服裝的名義稅率為25%，有效保護(hù)率卻為36%。
3、較低的正常進(jìn)口稅率掩蓋了較高的進(jìn)口附加稅。當(dāng)一個國家進(jìn)口商品時，除了按照正常公布的稅率征收進(jìn)口稅外、在需要時，還按照臨時公布的稅率另外加征一部分進(jìn)口稅。目的或者是為了應(yīng)付國際收支危機(jī)，或者是為了防止外國實(shí)行商品傾銷，或者是對某個國家實(shí)行歧視政策。如1971年8月15日，美國為了減少進(jìn)口，解決它的國際收支危機(jī)，實(shí)行“新經(jīng)濟(jì)政策”，宣布征收10%的進(jìn)口附加稅，使許多國家的出口受到重大影響。后來，美國政府在其他國家強(qiáng)烈反對下，不得不取消了這一稅率。
4、實(shí)行反傾銷稅是目前國際上，特別是發(fā)達(dá)國家通常使用的限制進(jìn)口的手段。反傾銷是WTO允許成員國采取的保護(hù)本國產(chǎn)品和市場的一種手段，但它正被發(fā)達(dá)國家所濫用。90年代以來，我國成為國際反傾銷的最大受害者，涉及金額數(shù)百億美元，有的對我國實(shí)行的反傾銷稅率超過100%。1993年—1994年，墨西哥對我國十大類四千多種商品競征收所謂反傾銷稅16%—1105%。
5、隨著區(qū)域集團(tuán)化趨勢的發(fā)展，關(guān)稅成為參加關(guān)稅同盟的國家對非成員國商品實(shí)行進(jìn)口限制的手段。參加關(guān)稅同盟的國家，比如歐洲經(jīng)濟(jì)貨幣聯(lián)盟成員國，對內(nèi)實(shí)行自由貿(mào)易，對外征收關(guān)稅時實(shí)行統(tǒng)一稅率。
主要形式
但無論發(fā)達(dá)國家還是發(fā)展中國家，都不能把“關(guān)稅”和“關(guān)稅壁壘”等同起來。我們通常所講的關(guān)稅壁壘，指的是高額進(jìn)口稅以及在關(guān)稅設(shè)定、計稅方式及關(guān)稅管理等方面的阻礙進(jìn)口的做法。按照中華人民共和國商務(wù)部“投資貿(mào)易壁壘指南”，常見的關(guān)稅壁壘有以下幾種形式：關(guān)稅高峰、關(guān)稅升級、關(guān)稅配額、從量關(guān)稅、從價關(guān)稅、復(fù)合稅、滑準(zhǔn)稅。
高峰
（Tariff Peaks）是指在總體關(guān)稅水平較低的情況下少數(shù)產(chǎn)品維持的高關(guān)稅。經(jīng)過GATT八個回合的談判，WTO各成員的平均關(guān)稅水平已大幅下降，但一些成員仍在不少領(lǐng)域維持著關(guān)稅高峰。例如，某國在烏拉圭回合談判中同意大幅度削減關(guān)稅，同時又是在幾個產(chǎn)業(yè)部門，包括食品、紡織品、鞋類、皮革制品、珠寶首飾、人造珠寶、陶瓷、玻璃、卡車和鐵路機(jī)動車等保留了關(guān)稅高峰，其中陶瓷的關(guān)稅為30%，玻璃杯和其它玻璃器皿的關(guān)稅為33．2%至38%，載重量為5－20噸的貨車的關(guān)稅為20%。又如日本一些產(chǎn)品仍保持著較高的關(guān)稅水平。這些產(chǎn)品包括農(nóng)產(chǎn)品、食糖、巧克力甜點(diǎn)（10%）、奶酪和牛奶制品（22．4－40%）、曲奇（18－20．4%）果醬（12－34%）、煙熏馬哈魚（15%）、原材料（氧化鉛、熔化的氧化鋁、）。在總體關(guān)稅水平較低的情況下，上述特定產(chǎn)品的高關(guān)稅不合理地阻礙了其它國家相關(guān)產(chǎn)品的正常出口，構(gòu)成貿(mào)易壁壘。
升級
關(guān)稅升級（Tariff Escalation）是設(shè)定關(guān)稅的一種方式，即通常對某一特定產(chǎn)業(yè)的進(jìn)口原材料設(shè)置較低的關(guān)稅，甚至是零稅率，而隨著加工深度的提高，相應(yīng)地提高半成品、制成品的關(guān)稅稅率。關(guān)稅升級能夠較為有效地達(dá)到限制附加值較高的半成品和制成品進(jìn)口的效果，是一種較為常見的貿(mào)易壁壘。關(guān)稅升級在發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家中都存在。例如，某國為保護(hù)國內(nèi)加工產(chǎn)業(yè)或制造業(yè)，對適合做車的鋼材適用5%的關(guān)稅率，而用同種鋼材做成的車身零件的稅率為15%，成品汽車的稅率則達(dá)到30%。這種關(guān)稅升級限制了支撐品的出口。又如美國對進(jìn)口中、低檔陶瓷制品征收的關(guān)稅高，對高檔陶瓷制品征收的關(guān)稅低，給中國陶瓷制品對美國出口造成障礙。此外，美國鞋面用皮面積超過鞋面總面積51%的運(yùn)動鞋的關(guān)稅為8%，鞋面用皮面積低于鞋面總面積51%的則為33%。這種不合理的關(guān)稅結(jié)構(gòu)，使得中國相關(guān)產(chǎn)品在美國市場上處于非常不利的競爭地位。
配額
（Tariff Quotas）是指對一定數(shù)量（配額量）內(nèi)的進(jìn)口產(chǎn)品適用較低的稅率，對超過該配額量的進(jìn)口產(chǎn)品則適用較高的稅率。實(shí)踐中，關(guān)稅配額的管理和發(fā)放方式多種多樣，如先領(lǐng)、招標(biāo)、拍賣、行政分配等。配額確定、發(fā)放和管理過程中的某些不適當(dāng)做法可能會造成對貿(mào)易的阻礙。在行政分配情況下，壁壘措施可能會出現(xiàn)在以下環(huán)節(jié)：
（1）配額量的確定。例如，某WTO成員根據(jù)所確定的配額量低于其最近3個代表年份的平均出口量，因此該配額量構(gòu)成貿(mào)易壁壘。
（2）配額發(fā)放和管理。配額發(fā)放和管理缺乏透明度或公證性，也會形成貿(mào)易壁壘。如某國奶制品的關(guān)稅額管理缺乏透明度，有時甚至將配額發(fā)放給不再從事奶制品生意的企業(yè)，造成配額放空。
此外，在以拍賣、招標(biāo)等方式發(fā)放關(guān)稅配額的過程中，人為操縱或其它原因也可能造成對進(jìn)口產(chǎn)品的壁壘措施。
從量稅
（Specific Duty）是按照商品的重量、數(shù)量、容量、長度和面積等計量單位為標(biāo)準(zhǔn)計征的關(guān)稅。其中重量是較為普遍采用的計量單位，一些國家采用毛重的計量方法，一些國家采用的是凈重的計量方法，或采用“以毛作凈”等計量方法。
從量稅額計算的公式是：稅額=商品的數(shù)量×每單位從量稅
如歐盟1992年的稅則規(guī)定，每百升香檳酒征收40歐洲貨幣單位的關(guān)稅。我國也對啤酒、原油、感光膠片等進(jìn)口貨物采用從量稅的課稅標(biāo)準(zhǔn)。征收從量關(guān)稅的特點(diǎn)是手續(xù)簡便，可以無須審定貨物的規(guī)格、品質(zhì)、價格，便于計算。因單位稅額固定，對質(zhì)量次、價格廉的低檔商品進(jìn)口與高檔商品征收同樣的關(guān)稅，使低檔商品進(jìn)口不利，因而對其保護(hù)作用比較大。國內(nèi)價格降低時，因稅額固定，稅負(fù)相對增大，不利于進(jìn)口，保護(hù)作用加強(qiáng)。為此，有的國家大量使用從量關(guān)稅，尤其被廣泛適用于食品、飲料和動、植物油的進(jìn)口方面。美國約有33%稅目欄是適用從量關(guān)稅的；挪威從量關(guān)稅也占28%。由于發(fā)展中國家的出口商品多屬較高的檔次，相比發(fā)展中國家需承擔(dān)高得多的從量關(guān)稅稅負(fù)。
從價稅
（AdValorem Duty）是按照進(jìn)口商品的價格為標(biāo)準(zhǔn)計征的關(guān)稅。其稅率表現(xiàn)為貨物價格的百分率。
從價稅的計算公式是：稅額=商品總值×從價稅率
如我國1997年稅則規(guī)定，稅則號列9004.1000項(xiàng)下的太陽鏡應(yīng)征稅額為其進(jìn)口完稅價格的20%。
從價稅是各國采用的主要征稅方式。因?yàn)椋旱谝唬捎趶膬r稅是按照貨物的價值計算的，可以較容易地估算出應(yīng)得多少財政收入。第二，從價稅稅額隨著商品價格的變動而變動，從價關(guān)稅對加工程度高的產(chǎn)品或奢侈品的進(jìn)口構(gòu)成障礙。例如，從量稅為1升/2美元，對于價值2美元一瓶的廉價酒來說，稅率為100%；而對于價值20美元一瓶的高價酒而言，只相當(dāng)于10%的稅率。10%的從價稅對于較廉價的酒的稅賦為0.2美元，較昂貴的酒的稅賦為2美元。第三，在國際關(guān)稅減讓談判當(dāng)中，以從價稅為基礎(chǔ)容易比較各國的關(guān)稅水平及談判關(guān)稅減讓。但是，按從價稅征收的關(guān)稅很大程度上取決于使用何種方法確定應(yīng)稅的完稅價格。因而，假如海關(guān)確定完稅貨物價值為1000美元，那么，按照10%的從價稅就得征收100美元的關(guān)稅。海關(guān)如果確定完稅價格為1200美元，那么，進(jìn)口商就不得不為同一商品交納120美元的進(jìn)口關(guān)稅。如果海關(guān)不以發(fā)票上列明的價格作為確定價值的依據(jù)，而采取其他方式，那么，關(guān)稅減讓對貿(mào)易產(chǎn)生的好處就會大打折扣。因此，為了確保進(jìn)口商應(yīng)納關(guān)稅不高于進(jìn)口方關(guān)稅減讓表中所確定的正常關(guān)稅水平，因此，確立對貨物進(jìn)行估價的規(guī)則，便顯得至關(guān)重要。
復(fù)合稅
復(fù)合稅（CompoundDuty）指結(jié)合從價稅和從量稅的征收方式，即同時按商品價格的一定比例和數(shù)量單位征收關(guān)稅。
滑準(zhǔn)稅
滑準(zhǔn)稅（SlidingScaleDuty）則是稅率隨進(jìn)口商品數(shù)量變化而調(diào)整的關(guān)稅形式，進(jìn)口量越大稅率越高或越低，以此調(diào)節(jié)進(jìn)口規(guī)模。
比較
特點(diǎn)
（1）非關(guān)稅壁壘比關(guān)稅壁壘具有更大的靈活性和針對性
關(guān)稅稅率的制定必須通過立法程序，要求具有相對的穩(wěn)定性。這在需要緊急限制進(jìn)口時往往難以適應(yīng)。非關(guān)稅壁壘措施的制定通常采取行政程序，比較便捷，能隨時針對某國的某種商品采取相應(yīng)的措施，較快地達(dá)到限制進(jìn)口的目的。
（2）非關(guān)稅壁壘比關(guān)稅壁壘能更有效地限制進(jìn)口
關(guān)稅壁壘是通過征收高額關(guān)稅，提高進(jìn)口商品的成本和價格，削弱其競爭能力，從而間接地達(dá)到限制進(jìn)口的目的。但如果出口國采用出口補(bǔ)貼，商品傾銷等辦法來降低出口商品的成本和價格，關(guān)稅往往難以起到限制商品進(jìn)口的作用。但是非關(guān)稅壁壘措施，則更能有效地起到限制進(jìn)口的作用。
（3）非關(guān)稅壁壘比關(guān)稅壁壘更具有隱蔽性和歧視性
關(guān)稅率確定以后，要依法執(zhí)行。任何國家的出口商都可以了解，但一些非關(guān)稅壁壘措施往往并不公開，而且經(jīng)常變化，使外國出口商難以對付和適應(yīng)。
國際貿(mào)易
（1）對世界貿(mào)易發(fā)展的影響
當(dāng)世界上主要國家普遍提高關(guān)稅和加強(qiáng)非關(guān)稅壁壘時，不僅這些國家的進(jìn)出口
商品的數(shù)量要減少，而且由于相互影響、相互作用的結(jié)果，將進(jìn)一步使進(jìn)口商品的數(shù)量減少，影響國際貿(mào)易的發(fā)展。在其他條件不變的情況下，世界主要國家關(guān)稅稅率的增減程度或非關(guān)稅壁壘的加強(qiáng)程度與國際貿(mào)易的發(fā)展速度成反比關(guān)系。
（2）對國際貿(mào)易商品結(jié)構(gòu)和地理方向的影響
關(guān)稅壁壘和非關(guān)稅壁壘在一定程度上影響國際貿(mào)易商品結(jié)構(gòu)和地理方向的變化。發(fā)達(dá)資本主義國家工業(yè)制成品進(jìn)口關(guān)稅下降幅度超過農(nóng)產(chǎn)品，工業(yè)制成品受非關(guān)稅壁壘的影響程度小于農(nóng)產(chǎn)品；發(fā)達(dá)資本主義國家之間的關(guān)稅下降幅度超過對發(fā)展中國家和社會主義國家的關(guān)稅下降幅度；發(fā)展中國家和社會主義國家對外貿(mào)易受發(fā)達(dá)國家非關(guān)稅壁壘的影響程度超過發(fā)達(dá)資本主義國家本身。這種差異是使戰(zhàn)后制成品貿(mào)易的增長快于農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易的增長、發(fā)達(dá)資本主義國家間貿(mào)易的增長超過他們與發(fā)展中國家和社會主義國家之間貿(mào)易的增長的重要原因。
進(jìn)出口國
征收進(jìn)口稅和實(shí)施非關(guān)稅壁壘措施對于進(jìn)口國的影響主要表現(xiàn)在：
（1）引起商品價格上漲，使消費(fèi)者蒙受損失。征收關(guān)稅以后，進(jìn)口商品的價格提高；而非關(guān)稅措施限制進(jìn)口，使進(jìn)口商品的數(shù)量減少，在其他條件不變的情況下，也會引起進(jìn)口商品的價格上漲。國內(nèi)相同產(chǎn)品的價格也會隨之提高。使消費(fèi)者支出增加。
（2）增加國家的財政收入。不論是財政關(guān)稅還是保護(hù)關(guān)稅，都有增加國家財政收入的作用。關(guān)稅收入在國家財政收入中的比重雖已大為降低，但它仍然是發(fā)展中國家財政收入的重要來源之一。
（3）保護(hù)國內(nèi)的產(chǎn)業(yè)和市場。對進(jìn)口商品征收關(guān)稅后，加大了進(jìn)口商品的成本，削弱了它與國內(nèi)同類商品的競爭能力，影響了進(jìn)口商品的銷售，從而起到了保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)和市場的作用。進(jìn)口商品價格上漲，會帶動國內(nèi)同類產(chǎn)品價格的提高，給有關(guān)廠商帶來更多的利潤。
對出口國來說，進(jìn)口國征收進(jìn)口稅或采取非關(guān)稅壁壘措施，都會影響到出口商品、出口數(shù)量的減少和價格的下跌，使出口國遭受損失。
參考資料 >
關(guān)稅稅率基礎(chǔ)概念.中華人民共和國財政部.2025-12-19