代幣券，又稱代金券，是一種具有替代現(xiàn)金貨幣并賦予等額購買權(quán)的替代券。通常由商業(yè)單位定向發(fā)行，作為一種隱蔽的促銷方式。根據(jù)《中華人民共和國人民幣管理?xiàng)l例》第29條規(guī)定，任何單位和個(gè)人不得印制、發(fā)售代幣票券，以代替人民幣在市場(chǎng)上流通。此外，《人民銀行法》第44條也明確規(guī)定，印制、發(fā)售代幣票券的行為將受到法律制裁。盡管如此，代幣券的相關(guān)商業(yè)活動(dòng)在中國仍然受到嚴(yán)格的法律規(guī)定。
概念及分類
廣義的代幣券
廣義的代幣券指的是所有能夠代替貨幣的有價(jià)證券和憑證。
狹義的代幣券
狹義的代幣券是由零售商或零售商會(huì)同銀行印制、發(fā)售的，能夠在特定零售商家購買商品的代幣符號(hào)。它雖非貨幣，但在特定場(chǎng)合可以代替法定貨幣充當(dāng)支付手段。隨著時(shí)間推移，出現(xiàn)了多種變種，包括“領(lǐng)貨券”“抵用券”“購物券”“儲(chǔ)蓄卡”“消費(fèi)卡”等，本質(zhì)上仍是代幣券。市面上常見的代幣券可分為儲(chǔ)值卡和購物卡兩大類別。儲(chǔ)值卡又細(xì)分為單用途儲(chǔ)值卡和多用途儲(chǔ)值卡，后者包括醫(yī)保卡和某些酒店的貴賓卡。購物卡則大多由商場(chǎng)自行發(fā)售，具備一定的流通性。
社會(huì)評(píng)論
法律界
法律界人士指出，發(fā)行代幣券（卡）違反了中國的金融法規(guī)。中國銀行法及相關(guān)法律明確規(guī)定，各商業(yè)銀行、郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)應(yīng)遵守中國人民銀行的規(guī)定，禁止發(fā)行各類儲(chǔ)蓄紀(jì)念卡和不記名、不記息、有固定面值的聯(lián)名卡。未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，不得發(fā)行新銀行卡。銀行發(fā)行的個(gè)人銀行卡應(yīng)嚴(yán)格遵循申辦程序和監(jiān)督機(jī)制。專家強(qiáng)調(diào)，這種行為嚴(yán)重干擾了正常的金融秩序。
稅收部門
稅收部門指出，如果代幣券廣泛流通，可能會(huì)導(dǎo)致國家稅收的損失。根據(jù)稅法規(guī)定，單位購買代幣券作為禮品贈(zèng)送他人，此類支出應(yīng)計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”。這部分費(fèi)用應(yīng)按照一定比例控制，超出部分不應(yīng)稅前扣除，而是應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。如果以代幣券形式記賬，單位可以通過其他不受額度限制的科目列支，可能因此減少企業(yè)所得稅。此外，由于代幣券難以直接扣稅，以代幣券贈(zèng)送他人，單位難以為其代扣代繳個(gè)人所得稅。商家對(duì)集團(tuán)購買代幣券提供的折扣，受益者很少會(huì)主動(dòng)繳納個(gè)人所得稅。
消費(fèi)者和商家
許多消費(fèi)者和商家認(rèn)為，代幣券是一種現(xiàn)代化的結(jié)算方式，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然產(chǎn)物。一些金融界人士也認(rèn)為，銀行發(fā)行的信用消費(fèi)卡帶有電子錢包功能，有助于推廣信用卡服務(wù)，推動(dòng)消費(fèi)方式變革。然而，金融界資深人士分析指出，這種觀點(diǎn)并不全面。刷卡消費(fèi)確實(shí)是一種現(xiàn)代化的金融電子支付手段，但它并非只有代幣券才能實(shí)現(xiàn)。事實(shí)上，現(xiàn)有的銀行卡已經(jīng)提供了完善的服務(wù)，足以滿足人們的消費(fèi)需求。過度依賴代幣券可能會(huì)助長(zhǎng)不正之風(fēng)。
商家
許多守法經(jīng)營(yíng)、誠信至上的商家支持禁發(fā)代幣券的舉措。他們認(rèn)為，發(fā)行代幣券弊大于利，既損害國家利益，也傷害商家自身。集團(tuán)購買量大的情況下，短期內(nèi)會(huì)給商家?guī)盹@著的銷售額，但這可能是虛假繁榮的背后隱藏的巨大風(fēng)險(xiǎn)。商家往往會(huì)利用持券者的普遍心態(tài)，提高價(jià)格，追求短期利潤(rùn)，卻忽視服務(wù)質(zhì)量等方面的提升。這種做法不利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。
法律規(guī)范現(xiàn)狀
- 《中國人民銀行法》和《人民幣管理?xiàng)l例》均規(guī)定，任何單位和個(gè)人不得印制、發(fā)售代幣票券，以代替人民幣在市場(chǎng)上流通。
- 國務(wù)院糾風(fēng)辦等部門曾多次發(fā)布通知，取締各種代幣票券。
- 盡管相關(guān)法律政策對(duì)商業(yè)儲(chǔ)值卡持否定態(tài)度，但也有一些例外情況。例如，1998年中國人民銀行與國家工商總局聯(lián)合發(fā)布的《會(huì)員卡管理試行辦法》，對(duì)會(huì)員卡進(jìn)行了規(guī)定，但后來已被廢止。此后，各地政府和相關(guān)部門對(duì)商業(yè)儲(chǔ)值卡的管理和規(guī)范進(jìn)行了積極探索，試圖為商業(yè)儲(chǔ)值卡的合法化創(chuàng)造條件。
流通原因
代幣券之所以屢禁不止，是因?yàn)槠渚哂幸幌盗刑匦裕?/p>
1. 信息隱蔽化，通過顯示余額和數(shù)字背景圖案等方式代替具體信息。
2. 銷售渠道擴(kuò)散化，使得代幣券的制造和銷售更加分散。
3. 發(fā)售時(shí)機(jī)靈活，使用期限較長(zhǎng)，有些甚至不限定有效期限。
4. 購買主體多元化，包括行政事業(yè)單位、企業(yè)和個(gè)人。
5. 使用群體普遍化，代幣券簡(jiǎn)化了饋贈(zèng)收受的過程，減少了尷尬局面，因而使用群體趨于普遍化。
參考資料 >
代幣券(抵用券)引發(fā)的法律思考.法律圖書館.2024-11-25
代幣券-詳解.豆丁網(wǎng).2024-11-25
為代金券正名:未來世界的必須品.百家號(hào).2024-11-25