償付能力是衡量保險公司財務(wù)狀況時必須考慮的基本指標(biāo)。償付能力是保險人可以償還債務(wù)的能力。公司的資產(chǎn)必須大于負(fù)債，認(rèn)可資產(chǎn)總值與負(fù)債之間的差額就是保單所有人盈余。為了確認(rèn)保險公司沒有夸大它的保單所有人盈余，監(jiān)管者要求它們采取保守的會計程序。這些程序只允許保險公司將認(rèn)可資產(chǎn)體現(xiàn)在財務(wù)報表上。認(rèn)可資產(chǎn)的種類有一定的規(guī)定，它們必須可以較為容易地轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金。保險公司必須采取的會計程序還要求保險人將損失準(zhǔn)備金和未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金作為負(fù)債列示。償付能力不僅描述一個企業(yè)支付長期費(fèi)用和完成長期成長的能力，而且如果企業(yè)無力償付，根據(jù)當(dāng)?shù)?a href="/hebeideji/4653433239574265611.html">中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法，企業(yè)可能就不能繼續(xù)經(jīng)營而需要破產(chǎn)還債。償付能力與盈利能力不同，企業(yè)可以在有償付問題的情況下盈利，也可以在損失情況下有較好的償付能力。
釋義
償付能力監(jiān)管由保監(jiān)會負(fù)責(zé)實施，即檢查保險公司償付能力，并判斷保險人的財務(wù)狀況能否保證其履行財務(wù)責(zé)任、并在長期中維持經(jīng)營。償付能力是指保險人履行賠償或給付責(zé)任的能力。保險人應(yīng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的最低償付能力，對償付能力的監(jiān)管也是國家對保險市場監(jiān)督管理的核心內(nèi)容。償付能力可以分為最低償付能力和實際償付能力。保險公司最低償付能力是保險公司必須滿足的償付能力要求，即由保險法規(guī)規(guī)定的保險公司在存續(xù)期間必須達(dá)到的保險公司認(rèn)可資產(chǎn)與認(rèn)可負(fù)債差額。實際償付能力是指根據(jù)監(jiān)管法規(guī)、會計準(zhǔn)則調(diào)整后的認(rèn)可資本，即認(rèn)可資產(chǎn)減去認(rèn)可負(fù)債的差額。保險公司的認(rèn)可資產(chǎn)減去認(rèn)可負(fù)債的差額必須大于保險法規(guī)規(guī)定的金額，否則保險公司即被認(rèn)定為償付能力不足。
說明
指保險機(jī)構(gòu)履行賠償或給付責(zé)任的能力，也是保險機(jī)構(gòu)資金力量與自身所承擔(dān)的危險賠償責(zé)任的比較。保險機(jī)構(gòu)是經(jīng)營風(fēng)險的企業(yè)，必須隨時準(zhǔn)備應(yīng)付各種災(zāi)害事故的發(fā)生，這就必須要求擁有足夠的資金積累和起碼的償付能力。這不僅是保護(hù)被保險人利益的需求，也是保險企業(yè)自身穩(wěn)定經(jīng)營的需要。因此各國政府把保險企業(yè)的償付能力均作為監(jiān)管的主要目標(biāo)。我國《保險法》規(guī)定："保險公司應(yīng)當(dāng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的最低償付能力。保險公司的實際資產(chǎn)減去實際負(fù)債的差額不得低于金融監(jiān)督管理部門規(guī)定的數(shù)額，低于規(guī)定數(shù)額的，應(yīng)當(dāng)增加資本金，補(bǔ)足差額。"
償付能力比率
償付能力比率是衡量企業(yè)履行其長期債務(wù)義務(wù)的能力的關(guān)鍵指標(biāo)，表示著公司的現(xiàn)金流是否足以滿足其長期負(fù)債，因此能被用于衡量其財務(wù)狀況。不利的償付能力比率可能表明公司可能會拖欠債務(wù)義務(wù)。值得一提的是，償付能力比率和流動性比率都能準(zhǔn)確地衡量公司的財務(wù)狀況，但償付能力比率比流動性比率具有更長遠(yuǎn)的前景。償付能力比率的計算通常涉及到資產(chǎn)與負(fù)債的比較，以及企業(yè)的現(xiàn)金流狀況。
參考資料 >