信用證（Letter of credit，縮寫為L/C）業(yè)務(wù)是國際結(jié)算方式的一種，屬于逆匯類型。信用證是銀行有條件地支付承諾，常見于國際貿(mào)易。
基本定義
信用證是銀行有條件的付款承諾，是開證行應(yīng)開證申請人的要求和指示，開給受益人的書面保證文件，開證行在一定的期限和規(guī)定的金額內(nèi)，只要受益人交來的單據(jù)與信用證條款相符，開證銀行一定付款。
主要角色
開證申請人
開證申請人（Opener），是指向行申請開立信用證的當(dāng)事人，在國際貿(mào)易中，一般是進口商。開證人是信用證業(yè)務(wù)的發(fā)起人，開證人向銀行申請開立信用證時，需填寫開證申請書、繳納開證押金。
開證行
開證行（Opening Bank/ Issuing Bank），即接受開證申請人的委托、開出信用證的銀行。開證行一般是進口商所在地的銀行。開立信用證的依據(jù)是開證申請人填寫的開證申請書。信用證一旦開出，開證行承擔(dān)首要付款責(zé)任，而且其付款是終局性的，一經(jīng)付出，不得追回。開證行可拒付表面上與信用證條款不一致的單據(jù)。
受益人
受益人（Beneficiary），即信用證指明有權(quán)使用信用證的人，一般是出口商。受益人收到信用證后，應(yīng)對照合同進行核對，對于不符合合同的信用證可要求開證申請人通過開證行改正。
通知行
通知行(Advising Bank/ Notifying Bank)，是指接受開證行的委托，將信用證通知受益人的銀行，一般是受益人所在地的銀行。通知行只負責(zé)將信用證通知或轉(zhuǎn)遞給受益人，而無議付或代為付款的義務(wù)。
議付行
議付行（Negotiating Bank），是買入受益人按信用證規(guī)定提交的匯票及/或單據(jù)的銀行。可以是通知行。如議付行發(fā)現(xiàn)受益人提交的單據(jù)與信用證條款不符，可拒絕議付。議付行議付后如果被開證行拒付，議付行可對受益人進行追索。
付款行
付款行（Paying Bank），是履行付款責(zé)任的銀行，一般是開證行或其支行，也可是開證行指定的另一家銀行。付款行對與信用證條款不符的單據(jù)可拒付，但其付款為終局性的，一旦付出，即使是誤付，對受益人及議付行也無追索權(quán)。
保兌行
保兌行（Confirming Bank），指應(yīng)開證行的要求對信用證加以保兌的銀行。可以是通知行或第三家銀行。保兌行的資金一般高于開證行。保兌行對與信用證條款不符的單據(jù)可拒付，但其付款為終局性的，即使誤付，也無追索權(quán)。
承兌行
承兌行（Accepting Bank），遠期匯票的付款行在受益人提交了與信用證條款相符的單據(jù)時承兌了匯票，就成為承兌行。承兌行一旦承兌了匯票，就承擔(dān)了到期必須付款的責(zé)任。
償付行
償付行（Reimbursing Bank），又稱清算行（Clearing Bank）,指在信用證由開證行指定的對付款行或議付行進行清償墊款的銀行。償付行代償后，再向開證行索償，但其不接受單據(jù)，不審核單據(jù)，故其付款不是終局性的。
特點
1. 開證行負第一性的付款責(zé)任
2. 信用證是一種自主文件，但其一旦開出，便獨立于買賣合同。
3. 信用證是單據(jù)業(yè)務(wù)，各當(dāng)事人處理的是單據(jù)而不是貨物。
國際條例
國際商會第500號出版物《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（Uniform Customs and Practice for Documentary Credits ICC Publication No.500）1993年修訂本（簡稱UCP500）對信用證的種類，內(nèi)容都有規(guī)定，但對開證行無約束力。然而信用證一般包括以下主要內(nèi)容：
1. 基本條款
2. 單據(jù)條款
3. 商品條款
4. 裝運條款
5. 其他條款
分類
1. 根據(jù)是否附有單據(jù)，可分為跟單信用證（Documentary Credit）和光票信用證（Clean Credit）。在國際貿(mào)易中主要使用跟單信用證，光票信用證通常用于總公司與分公司間的結(jié)算。
2. 按照開證行承擔(dān)的付款責(zé)任，可分為可撤銷信用證（Revocable L/C）和不可撤銷信用證（Irrevocable L/C）。信用證必須表明是否可撤銷，如未表明，則視為不可撤銷信用證。
3. 根據(jù)是否有另一家銀行的保兌，可分為保兌信用證（Confirmed L/C）和不保兌信用證（Unconfirmed L/C）。
4. 根據(jù)付款方式不同，可分為即期付款信用證（Sight Payment L/C）、延期付款信用證（Deferred Payment L/C）、承兌信用證（Acceptance L/C）和議付信用證（Negotiation L/C）。
5. 根據(jù)是否可轉(zhuǎn)讓，分為可轉(zhuǎn)讓信用證（Transferable L/C）和不可轉(zhuǎn)讓信用證（Untransferable L/C）。
6. 根據(jù)信用證金額能使用的次數(shù)，分為循環(huán)信用證（Revolving L/C）和非循環(huán)信用證（Non-revolving L/C）。其中循環(huán)信用證又可分為按時間循環(huán)信用證（Revolving around 時間）和按金額循環(huán)信用證(Revolving around Value)。它又分為三種：自動式循環(huán)信用證、半自動式循環(huán)信用證、非自動式循環(huán)信用證。
7. 背對背信用證（Back to Back Credit），又稱為轉(zhuǎn)開信用證、橋式信用證、從屬信用證、補償信用證。是指中間商收到進口商的信用證后，要求原通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開立一張內(nèi)容相似的新證給另一受益人，這種信用證就是背對背信用證。
8. 對開信用證（Reciprocal L/C）是指進出口雙方相互向?qū)Ψ介_出信用證進行結(jié)算的方式。第一張信用證的受益人就是第二張信用證的開證申請人，第一張信用證的開證申請人就是第二張信用證的受益人。
9. 紅條款信用證（紅色 Clause Credit）又稱打包放款信用證，預(yù)支信用證，允許出口商在裝貨交單前支取全部或部分貨款的信用證，以前這一條款多打成紅色。
應(yīng)用特點
使用信用證結(jié)算，實際上是一種單據(jù)的買賣，賣方要求買方開來信用證以后，才會把單據(jù)交給付款行，也就是說，只有付款行付款后，買方才能拿到提取貨物必須的單據(jù)。這種方式在國際貨款結(jié)算中是十分安全的。一般在初期建立業(yè)務(wù)關(guān)系的公司間會要求必須使用信用證方式結(jié)算。
參考資料 >
信用證業(yè)務(wù)特點.法律快車.2024-10-30
國際貿(mào)易中的支付方式有哪些.國際貿(mào)易中的支付方式有哪些.2024-10-30
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