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現金流出量是指投資項目所產生的現金支出總額，主要包括固定資產投資支出、墊支流動資金、付現成本費用以及各種稅金支出。
組成部分
固定資產投資支出
這部分支出涵蓋了廠房、建筑物的建造成本、設備購買價格、運輸費用、設備基礎建設和安裝費用等。
墊支流動資金
指項目啟動前后投入流動資產的資金增量，通常分為多次或一次性投入。
付現成本費用
這些費用是與投資項目相關的所有以現金形式支付的成本。
各種稅金支出
包括但不限于營業(yè)稅、消費稅、土地增值稅、資源稅、城市維護建設稅和教育費附加等。
現金估算方法
建設投資的估算
現金流出量的估算應考慮項目規(guī)模和投資計劃所規(guī)定的各項建筑工程費用、設備購置費用、安裝工程費用以及其他相關費用。在估算構成固定資產原值的資本化利息時，應根據長期借款本金、建設期年數和借款利率，采用復利方式進行計算，并假設建設期間的資本化利息僅計入固定資產原值。
流動資金投資的估算
流動資金投資額墊支數可以通過流動資金需用數減去流動資金實有數來計算。
經營成本的估算
每年的經營成本可以由當年的外購原材料燃料和動力費、工資及福利費、修理費及其他費用相加得出。
營業(yè)稅金及附加的估算
應按照運營期內預計繳納的營業(yè)稅、消費稅、土地增值稅、資源稅、城市維護建設稅和教育費附加等進行估算。
維持運營投資的估算
這一部分的投資應根據具體行業(yè)的需求進行估算。
調整所得稅的估算
調整所得稅可通過息稅前利潤乘以適用的企業(yè)所得稅稅率來計算。
參考資料 >
固定資產投資支出.智庫.2024-10-26
現金流出量.智庫.2024-10-26
如何計算現金流出量.MBA.2024-10-26