應收賬款轉讓是指企業將應收賬款出讓給銀行等金融機構以獲取資金的一種籌資方式。這種融資方式通常用于解決企業因賒銷導致的現金流短缺問題。在應收賬款轉讓期間，銀行會委托轉讓人（銷售商）負責向購貨商催收已轉讓的應收賬款。如果在規定期限內銀行未能足額收回應收賬款，則由轉讓人無條件地回購未收回的部分。
功能和特點
應收賬款轉讓的主要功能在于幫助企業及時回籠資金，避免因賒銷造成的現金流量不足。此外，它還能改善企業的財務狀況、提高資產的流動性，并為企業賒銷提供便利。
申辦條件
轉讓人應具備的條件
- 銀行信用評級為AB級以上的優質客戶；
- 經營狀況良好，產品市場穩定；
- 符合銀行規定的免擔保借款人資格；
- 如實提供財務狀況、經營狀況、購貨商名錄及資信等情況；
- 在銀行開立結算賬戶。
受理的應收賬款應具備的條件
- 通過賒銷方式產生的應收賬款；
- 合法真實、無貿易糾紛的商品交易；
- 已簽訂銷售合同并出具相關發票和發貨證明；
- 應收賬款原則上屬于30天內新發生。
申辦程序
轉讓人除了提交流動資金貸款所需的材料外，還需要完成以下手續：
1. 提交應收賬款轉讓業務申請書，并附應收賬款明細清單；
2. 提供銷售合同正本或副本，應收賬款的商業發票和發貨證明；
3. 提供購貨商的基本情況及資信情況；
4. 銀行審批同意后，簽署《應收賬款債權轉讓協議》；
5. 協議簽定后三日內，將《應收賬款轉讓通知書》原件提交購貨商，復印件提交銀行留存。
分類
應收賬款轉讓分為兩類：附加追索權的應收賬款轉讓和不附加追索權的應收賬款轉讓。前者意味著當應收賬款到期無法收回時，銀行有權向轉讓應收賬款的企業追償，或者企業有義務回購部分應收賬款。后者則是在應收賬款無法收回的情況下，銀行不能向企業追償，壞賬風險由銀行承擔。
具體方式
應收賬款轉讓融資有兩種主要方式：應收賬款抵借和應收賬款讓售。前者是指企業以應收賬款作為擔保品，在規定期限內借用資金的方式。后者則是企業將應收賬款出讓給信貸機構，以籌集所需資金。
讓售方式特點
應收賬款讓售類似于一種銷售行為，需要確認損益。這種方式不僅轉移了收款權利，也轉移了壞賬風險。
應收賬款轉讓的財務成本
應收賬款轉讓相對于其他融資方式而言，具有籌資成本低、財務風險小的特點。應收賬款讓售的資金成本主要包括支付給信貸機構的代理費和留置金。
優缺點
應收賬款轉讓籌資的優點包括及時回籠資金、節省收賬成本、降低壞賬損失風險等。然而，其缺點也較為顯著，如籌資成本高、限制條件多等。
參考資料 >
企業間轉讓應收賬款怎么處理.企業間轉讓應收賬款怎么處理.2024-10-30
企業應收賬款能轉讓嗎 如何轉讓.律圖.2024-10-30
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